11 下列各項中，適用稅務行政處罰的簡易程序的是(　　)。

　　A.對公民處以50元以下罰款的違法案件

　　B.對法人企業處以5000元以下罰款的違法案件

　　C.案情簡單，但是事實不清楚的違法行為

　　D.案情簡單，但是違法后果比較嚴重且有法定依據給予處罰的違法行為

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】稅務行政處罰的簡易程序適用條件：一是案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據應當給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者組織處以1000元以下罰款的違法案件。

　　12 某市進出口公司為增值稅一般納稅人，2013年6月進口小汽車(消費稅稅率5%)一批，關稅完稅價格100萬元，已納關稅30萬元;進口后當月在國內全部銷售，取得銷售收入300萬元(不含增值稅)，該公司應該繳納城市維護建設稅為(　　)萬元。

　　A.1.94

　　B.3.57

　　C.0

　　D.1.89

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　【解析】進口小汽車應納增值稅=(100+30)÷(1-5%)×17%=23.26(萬元)

　　內銷小汽車應納增值稅=300×17 0 0-23.26=27.74(萬元)

　　由于進口環節征收的消費稅和增值稅，不征城建稅，所以，應納城建稅=27.74×7%=1.94(萬元)。

　　13 2013年2月份甲公司轉讓自己已使用過的一幢辦公樓，取得收入3500萬元，該辦公樓是甲公司于2003年自己建造的，建成后房屋的入賬原值為1600萬元，已提折舊700萬元。甲公司2013年2月就上述業務應納營業稅為(　　)。

　　A.95萬元

　　B.175萬元

　　C.130萬元

　　D.35萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　【解析】應繳納的營業稅=3500×5%=175(萬元)

　　14 2013年甲、乙擬投資設立某小型微利企業，預計2014年應納稅所得額為10萬元，注冊會計師對其建議可以將企業分立為甲、乙兩個企業，預計分立后甲、乙的2014年應納稅所得額分別為6萬元和4萬元。這屬于(　　)稅收籌劃方法的運用。

　　A.利用減稅

　　B.利用稅率差異

　　C.利用稅收抵免

　　D.利用分劈技術

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】分劈技術，是指在合法、合理的情況下，使所得、財產在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節稅的稅務籌劃技術。

　　15 某建筑公司與一單位簽訂建筑承包合同，總承包額800萬元，工期18個月;后將工程的一部分分包出去，分包合同的分包額為l00萬元。該建筑公司所持建筑合同應納印花稅為(　　)。

　　A.300元

　　B.2400元

　　C.2700元

　　D.4500元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】該建筑公司所持建筑合同共兩份，應納印花稅=(800×0.3‰+100×0.3‰)× 10000=2700(元)。

　　16 某非居民企業因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經費支出總額350萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業所得稅，稅務機關核定的利潤率為25%，營業稅稅率為5%，計算該非居民企業應繳納的企業所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.22.5

　　B.13.5

　　C.6.85

　　D.31.25

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】應納稅所得額=經費支出總額÷(1-經稅務機關核定的利潤率-營業稅稅率)×經稅務機關核定的利潤率=350÷(1-25%-5%)×25%=125(萬元)

　　應繳納企業所得稅=125×25%=31.25(萬元)

　　17 下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是(　　)。

　　A.承典人不在房屋所在地的，由出典人繳納

　　B.房屋產權出典的由出典人繳納

　　C.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

　　D.產權屬于國家所有的不繳納房產稅

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅，產權出典的由承典人繳納;產權屬于國有的由經營管理單位繳納。

　　18 下列有關營改增政策中納稅義務發生時間和納稅地點的表述，錯誤的是(　　)。

　　A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

　　B.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天

　　C.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】選項D，非固定業戶應當向應稅服務發生地主管稅務機關申報納稅;未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

　　19 下列關于資源稅課稅數量的表述中，正確的是(　　)。

　　A.所稱銷售數量，指納稅人開采或者生產應稅產品的實際銷售數量

　　B.以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數量為課稅數量

　　C.對于連續加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷售和自用量折算成原煤數量計稅

　　D.對于金屬礦原礦自用的無法確定移送數量的，可以適用選礦比計算確定;對于非金屬礦原礦自用的無法確定移送數量的，應該按照開采數量作為課稅數量

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　【解析】選項A，所稱銷售數量不僅包括實際銷售數量，還包括視同銷售數量;選項B，以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以固體鹽的數量為課稅數量;選項D，對于金屬礦和非金屬礦均按照選礦比計算確足。

　　20 下列關于營改增相關規定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務，適用增值稅零稅率

　　B.以水路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務的，應當具有獲得港澳線路運營許可的船舶

　　C.自2013年8月1日起，境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率

　　D.自2013年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　【解析】自2013年8月1日起，境內的單位或個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方按規定申請適用增值稅零稅率。

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