三、計算題

　　1.[答案及解析]

　　(1)應繳納營業稅=(600+40+3)×3%=19.29(萬元)

　　(2)應繳納營業稅=500×(1-10%)×3%+2000×3%=73.5(萬元)

　　(3)應繳納營業稅=800×3%=24(萬元)

　　(4)應繳納營業稅=12÷12×5%×9=0.45(萬元)

　　(5)應繳納營業稅=(1500-500)×5%=50(萬元)

　　(6)應繳納營業稅=(880-520)×3%=10.08(萬元)

　　2.[參考答案及解析]

　　(1)稿酬納稅應由出版社扣繳稅款：60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　(2)7月取得的租賃所得應繳納個人所得稅=(4000-800-800)×10%+(4000-800-400)×10%+(4000-800)×10%×4=1800(元)

　　(3)9月境外講座應在我國納稅，可抵免限額以內的境外已納稅款：2500×7.5×(1-20%)×20%=3000(元)

　　應在國內補交：3000-80×7.5=2400(元)

　　(4)個人將境內上市公司股票再轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

　　3.[參考答案及解析]

　　業務(1)屬于以物易物，增值稅按平均價格計算，消費稅按最高價格計稅。銷項稅=進項稅=300×400×17%=20400(元)

　　消費稅=300×450×30%=40500(元)

　　業務(2)銷項稅=250×100×17%=4250(元)消費稅=250×100×30%=7500(元)

　　業務(3)國外進口貨物應按組成計稅價格計征消費稅和增值稅。

　　進口香粉應納消費稅=(50000+30000)÷(1-30%)×30%=34285.71(元)

　　進口香粉應納增值稅=(50000+30000)÷(1-30%)×17%=19428.57(元)

　　消費稅按生產領用數量進行抵扣的;允許扣除的消費稅=34285.71×60%=20571.43(元)

　　進口環節的(消費稅和增值稅)稅金合計=34285.71+19428.57=53714.28(元)

　　業務(4)為影視制作公司生產上妝油不屬于消費稅的征收范圍;銷項稅=500×75×17%=6375(元)

　　業務(5)進項稅=85000×17%=14450(元)

　　本期進項稅合計=20400+19428.57+14450+5680=59958.57(元)

　　應向稅務機關繳納的消費稅=40500+7500-20571.43=27428.57(元)

　　應納增值稅=20400+4250+6375-59958.57=-28933.57(元)

　　因此，(1)當期進口化妝品進口環節的增值稅和消費稅為53714.28(元)

　　(2)本期應向稅務機關繳納的增值稅-28933.57(元)

　　(3)本期應向稅務機關繳納的消費稅27428.57(元)

　　4.[參考答案及解析]

　　業務(1)應繳納的印花稅=(8000000+450000)×0.5%0+20×5+1×5=4330(元)

　　(2)購銷合同應納的印花稅=(1000000+3000000)×0.3‰=1200(元)

　　(3)證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉讓應納印花稅=500000×1‰=500(元)

　　該企業2011年度應繳納的印花稅=4330+1200+500=6030(元)

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