三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)

　　1.某電信公司2011年度，相關業務如下：

　　(1)當年為新人網客戶提供通信服務，取得收入600萬元，同時銷售電話座機收入40萬元，收取電話機安裝費收入3萬元;

　　(2)當年銷售長途IP電話卡業務，面值收入500萬元，當年財務會計上體現折讓比例為10%，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費2000萬元;

　　(3)對外出租電信設備取得收入800萬元;

　　(4)4月1日起，將辦公樓底層商鋪對外出租，約定年租金為12萬元，租金每月結算;

　　(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉讓，取得轉讓收入1500萬元，當年購置成本為500萬元;

　　(6)下設的非獨立核算的電信工程公司當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額880萬元，其中包括電纜、光纜價款520萬元，水泥及沙石30萬元。

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算通信服務、銷售電話機和提供安裝費收入應繳納營業稅;

　　(2)計算銷售電話卡和提供寬帶服務應繳納營業稅;

　　(3)計算對外出租電信設備應繳納營業稅;

　　(4)計算當年出租商鋪應繳納的營業稅;

　　(5)計算轉讓辦公樓應繳納營業稅

　　(6)計算提供安裝勞務應繳納營業稅。

　　2.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：

　　(1)4月出版一本小說取得稿費60000元;

　　(2)7月將境內一處住房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發生修繕費1200元(不考慮其他稅費);

　　(3)9月應邀出國訪問期間，舉辦文學講座，國外主辦單位支付酬金2500美元，境外繳納個人所得稅80美元(外匯牌價7.5);

　　(4)10月份將國內上市公司的股票對外轉讓，取得轉讓收入10000元，原購入價8000元;(提示：流轉稅除提示要求計算外，上述業務均忽略不計算)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

　　(1)計算郭某2011年稿酬所得應繳納的個人所得稅;

　　(2)計算郭某2011年出租住房應繳納的個人所得稅;

　　(3)計算郭某2011年取得舉辦講座應繳納的個人所得稅;

　　(4)計算郭某2011年股票轉讓應繳納的個人所得稅。

　　3.某化妝品公司是系增值稅一般納稅人，生產A系列化妝品和B系列護膚護發品。2012年5月發生以下各項業務：

　　(1)用生產成本為9800元的300盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當月銷售平均價格400元/盒進行結算，雙方均開具專用發票。

　　(2)將A化妝品100盒與B護膚護發品100盒組成成套化妝品100套，銷售給某商場，售價每套250元，B護膚護發品的成本為30元/盒。

　　(3)從國外進口一批化妝品香粉，關稅完稅價格為50000元，繳納關稅30000元。取得海關增值稅完稅憑證當月已向稅務機關申請并通過認證。當月將其中的60%用于連續生產化妝品。

　　(4)本月為一個影視制作公司生產舞臺用上妝油500盒，銷售價為75元/盒，本月收到全部價款。

　　(5)本期購進酒精一噸，取得專用發票，注明不含稅售價為85000元。

　　(化妝品的利潤率是5%，護膚護發品的利潤率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專用發票注明稅額5680元，本期專用發票均通過認證，A化妝品當期最高價格450元/盒)

　　根據上述資料計算并回答下列問題：

　　(1)當期進口化妝品進口環節的增值稅和消費稅。

　　(2)本期應向稅務機關繳納的增值稅。

　　(3)本期應向稅務機關繳納的消費稅。

　　4.某企業成立于2011年，當年發生業務如下：

　　(1)資金賬簿記載實收資本為800萬元、資本公積45萬元，新啟用其他賬簿20本，辦理工商登記證一本;

　　(2)2月份發生購進業務，購進原材料100萬元，4月份發生銷售業務，銷售額300萬元，均簽訂了購銷合同;

　　(3)8月份與某基金公司簽訂有價證券轉讓合同，證券轉讓所得50萬元。要求：計算該企業2011年度應繳納的印花稅。

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