二、多項選擇題

　　1.王某2012年取得其好友贈與的房屋一間，贈與合同上表明的房屋價值為20萬元，贈與過程中王某繳納除個人所得稅之外的其他稅費6萬元，關于王某個人所得稅繳納情況，下列說法中正確的有( )。

　　A、王某受贈房屋按照“偶然所得”繳納個人所得稅

　　B、王某受贈房屋按照“其他所得”繳納個人所得稅

　　C、王某受贈房屋應繳納個人所得稅為4萬元

　　D、王某受贈房屋應繳納個人所得稅為2.8萬元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅計算的知識點。房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%.對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。應納個人所得稅=(20-6)×20%=2.8(萬元)。

　　2.下列各項應稅所得中，適用5%~35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有(　)。

　　A、工資、薪金所得

　　B、稿酬所得

　　C、個體工商戶生產經營所得

　　D、對經營成果擁有所有權的承包承租經營所得

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅稅率的知識點。工資、薪金所得按七級累進稅率計算繳納個人所得;稿酬所得適用20%的稅率，并按應納稅額減征30%。

　　3.個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有( )。

　　A、投資者買彩票的中獎所得

　　B、獨資企業對外投資分回來的股息

　　C、投資者個人從獨資企業領取的工資

　　D、獨資企業分配給投資者個人的所得

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅;個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

　　4.根據現行增值稅的規定，下列混合銷售應當征收增值稅的有(　)。

　　A、電訊超市銷售各類電話并銷售電話充值卡

　　B、某家電商場對A銷售空調，對B負責上門安裝空調

　　C、家電企業銷售貨物并負責運輸

　　D、建材商店銷售建材并負責上門安裝

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項A，屬于兼營行為。選項B應當分別繳納增值稅和營業稅。

　　5.納稅人代有關部門收取的政府性基金或行政事業性收費，凡同時符合以下(　)條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。

　　A、由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費

　　B、由國務院或者財政部批準設立的政府性基金

　　C、收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據

　　D、所收款項全額上繳財政

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：

　　①由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費;

　　②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據;

　　③所收款項全額上繳財政。

　　6.下列各項收入中，不需繳納增值稅的有( )。

　　A、廣告公司廣告費收入

　　B、4S店銷售小轎車時代為收取的車輛購置稅

　　C、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　D、某化工廠用自產化妝品抵頂購貨款

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項A屬于營業稅征稅范圍;選項B、C，不需要繳納增值稅;選項D應征收增值稅。

　　7.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A、屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物

　　B、對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物

　　C、加工企業來料加工復出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識點。選項B，實行“免稅并退稅”政策。

　　8.下列關于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。

　　A、納稅人銷售不同稅率的貨物或者勞務，并兼營應屬一并征收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率

　　B、供電企業進行電力調壓并按電量向電廠收取的并網服務費，應當征收增值稅

　　C、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅

　　D、按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，征收增值稅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅。

　　9.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。

　　A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

　　B、增值稅納稅人收取的會員費收入

　　C、電力公司向發電企業收取的過網費

　　D、印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。

　　10.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A、屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物

　　B、對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物

　　C、加工企業來料加工復出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核出口政策的知識點。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識點。選項B，實行“免稅并退稅”政策。

　　11.下列不征或免征增值稅的項目有(　)。

　　A、貨物期貨

　　B、納稅人銷售自產人工合成牛胚胎

　　C、對增值稅納稅人收取的會員費收入

　　D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅稅收優惠的知識點。選項A，貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)應當征收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅;選項B，人工合成牛胚胎的生產過程屬于農業生產，納稅人銷售自產人工牛胚胎免征增值稅;選項C和D均不征收增值稅。

　　12.下列不需要辦理一般納稅人資格認定的納稅人有( )。

　　A、個體工商戶以外的其他個人

　　B、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位

　　C、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業

　　D、從事貨物生產且年應稅銷售額達到100萬元的納稅人

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核小規模納稅人的認定及管理知識點。選項D，從事貨物生產的企業超過小規模納稅人標準的應該申請一般納稅人資格的認定。

　　13.下列各項表述中，符合現行增值稅稅法有關規定的有( )。

　　A、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的，征收增值稅

　　B、對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

　　C、對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅

　　D、供電企業進行電力調壓并按電量向電廠收取的并網服務費，應當征收增值稅

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項A，納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

　　14.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A、修繕房屋

　　B、進口機器設備

　　C、銷售商標權

　　D、銷售計算機及軟件產品

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的知識點。銷售或進口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。商標權屬于無形資產、房屋屬于不動產，銷售不動產、轉讓無形資產都屬于營業稅的征稅范圍。

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