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第八章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

　　【單選題】：

　　下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是( )。

　　A.農村的居住用房

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個人擁有的市區經營性用房

　　D.尚未使用或出租而待售的商品房

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　2013年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2014年年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是( )萬元。

　　A.2000

　　B.6400

　　C.8000

　　D.10000

　　【答案】D

　　【解析】對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。對該企業征收房產稅的房產原值=8000+2000=10000(萬元)。

　　【單選題】：

　　某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元。當地規定房產原值減除比例為20%，2010年該公司應繳納房產稅( )。

　　A.288萬元

　　B.340萬元

　　C.348萬元

　　D.360萬元

　　【答案】C

　　【解析】應納房產稅=(30000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000×(1-20%)×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348(萬元)。

　　【單選題】：

　　下列各項中，應作為融資租賃房屋房產稅計稅依據的是( )。

　　A.房產售價

　　B.房產余值

　　C.房產原值

　　D.房產租金

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當地城鎮土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團體2007年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】1000×15×9÷12=11250(元)。

　　【單選題】：

　　下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是( )。

　　A.營利性醫療機構自用的土地

　　B.公園內附設照相館使用的土地

　　C.生產企業使用海關部門的免稅土地

　　D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　下列各項中，城鎮土地使用稅暫行條例直接規定的免稅項目是( )。

　　A.個人所有的居住房屋及院落用地

　　B.宗教寺廟自用的土地

　　C.免稅單位職工家屬的宿舍用地

　　D.個人辦的醫院、托兒所和幼兒園用地

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　居民乙因拖欠居民甲l80萬元的款項無力償還，2010年6月經當地有關部門調解，以房產抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產的產權并支付給居民乙差價款20萬元。假定當地省政府規定的契稅稅率為5%。下列表述中正確的是( )。

　　A.居民甲應繳納契稅1萬元

　　B.居民乙應繳納契稅1萬元

　　C.居民甲應繳納契稅10萬元

　　D.居民乙應繳納契稅10萬元

　　【答案】C

　　【解析】契稅的納稅人為承受房產權利的人，所以應該是居民甲繳納契稅。由于該房產是用180萬元債權外加20萬元款項構成，故計稅依據視為200萬元，應納契稅=(180+20)×5%=10(萬元)。

　　【單選題】：

　　下列關于契稅征管制度的表述中，正確的是( )。

　　A.對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應計征契稅

　　B.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅

　　C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅

　　D.以自有房產作股投資于本人獨資經營的企業應按房產的市場價格繳納契稅

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　2013年2月甲某住房因政府規劃被拆遷，獲得補償款50萬元;5月購入面積為86平方米的普通住宅作為家庭唯一住房，支付價款70萬元，該住宅適用契稅稅率為1%。甲某應繳納契稅( )。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.7000元

　　D.8000元

　　【答案】A

　　【解析】居民因個人房屋被征選擇貨幣補償用以重新購置房屋，購房成交價格超過貨幣補償的差價部分。甲應納契稅=(70-50)×1%=2000(元)。

　　【單選題】：

　　下列關于契稅優惠政策的表述中，正確的是( )。

　　A.某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

　　B.某退休林場工人到某山區購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契稅

　　C.某縣城國有企業職工按規定第一次購買公有住房，應按1%優惠稅率繳納契稅

　　D.某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　符合契稅減免稅規定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關辦理減免稅手續的期限為簽訂轉移產權合同后的( )。

　　A.5日內

　　B.7日內

　　C.10日內

　　D.30日內

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均占有耕地較少的地區，稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用的是( )。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關占用耕地新建辦公樓

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　某農戶有一處花圃，占地1200平方米。2013年3月該農戶將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為( )。

　　A.1250元

　　B.2500元

　　C.15000元

　　D.30000元

　　【答案】A

　　【解析】該農戶應繳納的耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

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