點擊查看：2017年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題匯總 

考試吧提醒：下載注會萬題庫，立即進入刷題模式>>

　　單選題

　　1、納稅人的下列行為，應(yīng)當(dāng)計算征收增值稅的是( )。

　　A、郵政部門發(fā)行郵票

　　B、國家體育總局發(fā)行體育彩票

　　C、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　D、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志

　　正確答案：D

　　解析：郵政部門發(fā)行郵票，免征增值稅;國家體育總局發(fā)行體育彩票、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不征收增值稅。

　　2、下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是( )。

　　A、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物

　　B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

　　C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

　　正確答案：B

　　解析：選項A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退;選項C屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退;選項D因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。

　　3、下列關(guān)于營改增后納稅人發(fā)票使用的說法不正確的是( )。

　　A、自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　B、提供旅客運輸服務(wù)的一般納稅人，可以選擇使用定額普通發(fā)票

　　C、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

　　D、從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用六聯(lián)專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票

　　正確答案：C

　　解析：根據(jù)稅法規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù);(2)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。

　　4、下列有關(guān)增值稅稅收優(yōu)惠的敘述，其中正確的是( )。

　　A、增值稅起征點可適用于一般納稅人

　　B、豆粕屬于免征增值稅的飼料產(chǎn)品

　　C、制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，免征增值稅

　　D、制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，不適用免征增值稅的政策

　　正確答案：C

　　解析：增值稅起征點的適用范圍限于個人。豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅。

　　制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

　　1.制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

　　2.制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子。

　　5、下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，不正確的是( )。

　　A、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　C、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　正確答案：A

　　解析：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份采購原材料支付運雜費共計為20000元，取得的一般納稅人貨物運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費16000元。則該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進項稅為()元。

　　A、1120

　　B、1760

　　C、1260

　　D、1400

　　正確答案：B

　　解析：可以抵扣的進項稅=16000×11%=1760(元)

　　7、下列各項中，不適用增值稅出口退稅“免抵退”辦法的是( )。

　　A、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　B、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　C、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　D、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　正確答案：C

　　解析：外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口適用“免退稅”辦法，受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)，要根據(jù)委托方的情況判斷適用免退稅或免抵退稅辦法。選項AB均適用“免抵退稅”辦法。

　　8、下列適用的政策陳述，不正確的是( )。

　　A、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不可以放棄免稅

　　B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C、利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白，實行增值稅即征即退50%的政策

　　D、2013年8月1日后納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　正確答案：A

　　解析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后36個月內(nèi)不得再申請免稅。

　　9、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2014年8月因管理不善，造成以前月份購進的一批煙絲霉?fàn)�變質(zhì)，煙絲已抵扣過進項稅，該批煙絲的成本為42.56萬元(含運費成本3.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。該項業(yè)務(wù)應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出()萬元。

　　A、4.76

　　B、4.82

　　C、7.01

　　D、5.23

　　正確答案：C

　　解析：進項稅轉(zhuǎn)出額=(42.56-3.79)×17%+3.79×11%=7.01(萬元)

　　10、某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月將自產(chǎn)薯類白酒2噸作為福利發(fā)給本廠職工，成本為5000元，無同類白酒的銷售價格，成本利潤率為5%，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，該酒廠就該筆業(yè)務(wù)而言應(yīng)繳納增值稅()元。

　　A、1540.63

　　B、1504.63

　　C、1800

　　D、1750

　　正確答案：A

　　解析：白酒復(fù)合計征消費稅。

　　白酒的從量稅=2×2000×0.5=2000(元);組成計稅價格=[5000×(1+5%)+2000]÷(1-20%)=9062.5(元)

　　應(yīng)繳納消費稅=2000+9062.5×20%=3812.5(元)

　　應(yīng)繳納增值稅=9062.5×17%=1540.63 (元)

掃描/長按二維碼關(guān)注即可獲取注會證書

獲取一對一學(xué)習(xí)指導(dǎo)

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內(nèi)部資料

【免費下載注冊會計師題庫,真題+預(yù)測題免費做】

　　相關(guān)推薦：

　　2017年注冊會計師考試《稅法》精選練習(xí)題匯總

　　2017年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題匯總

　　2017注冊會計師《稅法》專項試題及答案匯總

　　2017年注冊會計師考試《稅法》章節(jié)考點匯總

　　2017年注冊會計師考試《各科目》模擬試題匯總

　　考試吧整理2017年注冊會計師考試復(fù)習(xí)技巧匯總

　　2017年注冊會計師考試大綱|變化對比|解讀匯總

　　2005-2016年注冊會計師考試真題及答案匯總