14.下列項目中，屬于不包括在價外費用中的代墊運費的條件有( )。

　　A.承運部門將運輸發票開具給購買方

　　B.承運部門將運輸發票開具給供貨方

　　C.納稅人將運輸發票轉交給購買方

　　D.納稅人將運輸發票自用

　　【答案】AC

　　15.下列項目中，屬于增值稅年銷售額范圍的有( )。

　　A. 納稅申報銷售額

　　B. 稽查查補銷售額、

　　C. 納稅評估調整銷售額

　　D. 稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

　　【答案】ABCD

　　16.下列項目中，屬于一般納稅人實行納稅輔導期管理的有( )。

　　A. 符合規定條件的小型商貿批發企業

　　B.增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的

　　C.騙取出口退稅的

　　D.虛開增值稅扣稅憑證的

　　【答案】ABCD

　　17.下列項目中，符合一般納稅人納稅輔導期管理辦法規定的有( )。

　　A. 實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元;

　　B. 輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，每次發售專用發票數量不得超過25份。

　　C. 輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記相關科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額” 明細科目。

　　D. 納稅輔導期內，主管稅務機關未發現納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的當月起不再實行納稅輔導期管理，

　　【答案】AB

　　18.在計算增值稅銷項稅額時，下列項目可以不計入銷售額的有( )。

　　A.銷售折扣部分

　　B.折扣銷售部分

　　C.代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的

　　D.銷售折讓部分

　　【答案】BD

　　19.甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張無法支付貨幣資金，經雙方協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，則下列表述不正確的有( )。

　　A.甲企業收到乙企業的抵頂貨物不應作購貨處理

　　B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

　　C.甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

　　D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　【答案】 ABC

　　20.某林業系統的木材廠將自產木材委托加工成實木地板準備對外銷售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業在建工程,增值稅的正確處理有( )。

　　A. 委托加工支付增值稅不得抵扣

　　B. 委托加工支付增值稅可以抵扣

　　C. 用于在建工程不必繳納增值稅

　　D. 用于在建工程需要計算銷項稅

　　【答案】BD

　　21.下列項目中，屬于非正常損失的購進貨物有( )。

　　A.因管理不善造成被盜

　　B.因管理不善造成丟失

　　C.因管理不善造成霉爛變質

　　D.自然災害造成的損失

　　【答案】ABC

　　22.下列項目中，屬于可以退免稅的出口貨物一般應具備的條件有( )。

　　A.必須是屬于增值稅、消費稅、營業稅征稅范圍的貨物

　　B.必須是離境的貨物

　　C.必須是在財務上作銷售處理的貨物

　　D.必須是出口收匯并已核銷的貨物

　　【答案】CD

　　23.下列項目中，符合增值稅法免稅規定的有( )。

　　A.向社會收購的古舊圖書

　　B.用于教學的進口設備

　　C.殘疾人直接進口供殘疾人專用的物品

　　D.自然人銷售自己使用過的物品。

　　【答案】AD

　　24.下列項目中，屬于暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.重復認證

　　B.無法認證

　　C.密文不符

　　D.列為失控專用發票

　　【答案】ACD

　　25.下列項目中，屬于增值稅法規定不須辦理一般納稅人資格認定的納稅人有( )。

　　A.個體工商管戶

　　B.自然人

　　C.非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業

　　D.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業

　　【答案】BD

　　26.下列項目中，符合增值稅出口退(免)稅計稅依據規定的有( )

　　A.生產企業進料加工復出口貨物退免稅計稅依據按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的余額確認

　　B.外貿企業出口委托加工修理修配貨物退免稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額

　　C.免稅品經營企業銷售的貨物退免稅計稅依據為購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

　　D.生產企業國內購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口貨物的計稅依據安出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含國內購進免稅原材料金額后的余額

　　【答案】ABCD

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