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　　一 、單項選擇題

　　1.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( )。

　　A.進口原油的外貿企業

　　B.銷售自產液體鹽的生產企業

　　C.僅從事收購未稅礦產品的獨立礦山

　　D.出口外購原煤的外貿企業

　　2.下列收購資源稅未稅礦產品的單位或個人中，不能作為資源稅扣繳義務人的是( )。

　　A.獨立礦山

　　B.聯合企業

　　C.個體工商戶

　　D.自然人

　　3.下列關于資源稅的表述中，不正確的是( )。

　　A.資源稅實行普遍征收和級差調節的原則

　　B.原油包括人造石油

　　C.現行資源稅的征稅范圍包括礦產品和鹽兩大類

　　D.煤炭，包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

　　4.下列關于資源稅的說法，不正確的是( )。

　　A.對出口的應稅產品照章征收資源稅

　　B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

　　C.鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅

　　D.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減征或者免征資源稅

　　5.某煤礦生產企業2016年3月份開采原煤6000噸，當月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價款為330000元(不含稅)，雙方簽訂的銷售合同規定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業當月應繳納的資源稅為( )元。

　　A.6600

　　B.19800

　　C.16923

　　D.11282

　　6.某煤礦2016年3月開采原煤20萬噸，當月將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元;將其中3萬噸原煤用于職工宿舍;將其中的5噸原煤自用于連續生產洗選煤，生產出來的洗選煤當月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬元(含礦區至車站的運費100萬元，取得運輸方開具的憑證)。已知煤炭資源稅稅率為6%，當地省財稅部門確定的洗煤折算率為70%，則該煤礦當月應繳納資源稅( )萬元。

　　A.120

　　B.88.9

　　C.79.8

　　D.75.6

　　7.2016年3月某礦山開采銅原礦1200萬噸，當月對外銷售300萬噸，無償贈送給關聯單位100萬噸;將部分銅礦石原礦入選精礦80萬噸，當月已全部售出。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為6元/噸，選礦比為1:5。該礦山當月應繳納資源稅( )萬元。

　　A.2400

　　B.4200

　　C.4800

　　D.2496

　　8.某鹽場2016年3月生產液體鹽60萬噸，外購液體鹽20萬噸(每噸已繳納資源稅2元)，當月對外銷售自產液體鹽40萬噸，以自產液體鹽20萬噸和外購液體鹽15萬噸為原料加工生產固體鹽25萬噸，生產的固體鹽當月全部對外銷售。已知固體鹽資源稅稅額為每噸20元，液體鹽資源稅稅額為每噸2元。該鹽場當月應繳納資源稅( )萬元。

　　A.580

　　B.540

　　C.550

　　D.590

　　9.甲煤礦2016年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元(含一并收取的建設基金80萬元，取得相應的憑證，下同);將其中部分原煤自用于連續生產洗煤，生產出來的洗煤當月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元(含人工裝卸費50萬元);剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，當地省財稅部門確定的洗煤折算率為60%，則該煤礦2016年2月應繳納資源稅( )萬元。

　　A.200

　　B.240

　　C.295.2

　　D.300

　　10.某油氣開采企業為增值稅一般納稅人，2016年2月開采原油6萬噸，當期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元;另將剩余1萬噸用于開采原油的時候加熱和修理油井。在開采原油的同時開采天然氣100萬立方米，當期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機器設備，則該油氣開采企業2016年2月應繳納資源稅( )萬元。(已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%)

　　A.311.25

　　B.371.25

　　C.309

　　D.369

　　11.根據資源稅的有關規定，下列表述正確的是( )。

　　A.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售原煤，計算繳納資源稅

　　B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤的銷售額作為應稅煤炭銷售額繳納資源稅

　　C.原煤及洗選煤銷售額中包含的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜等費用無論是否取得相關憑證，都允許在計算煤炭計稅銷售額時予以扣減

　　D.納稅人同時銷售應稅原煤和洗選煤的，應分別核算原煤和洗選煤的銷售額;未分別核算或者不能準確提供原煤和洗選煤銷售額的，一并視同銷售原煤計算繳納資源稅

　　12.根據資源稅的相關規定，下列說法中正確的是( )。

　　A.油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

　　B.尾礦再利用的，減半征收資源稅

　　C.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

　　D.納稅人開采的煤炭，同時符合規定減稅情形的，納稅人可以疊加享受稅收優惠政策

　　13.根據資源稅的相關規定，納稅人針對其開采稀土、鎢、鉬原礦的處理中正確的是( )。

　　A.將其開采的稀土、鎢、鉬原礦對外銷售時，按照原礦銷售額計算繳納資源稅

　　B.將其開采的稀土、鎢、鉬原礦對外銷售時，將原礦銷售額(不含增值稅)換算為精礦銷售額計算繳納資源稅

　　C.精礦銷售額包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運達地點的運輸費用

　　D.將其開采的原礦，自用于連續生產精礦的，在原礦移送使用環節計算繳納資源稅

　　14.某開采稀土礦的企業2016年1月銷售自產的原礦1000噸，每噸單價900元(不含增值稅，下同);銷售自采的稀土礦連續加工的精礦800噸，每噸單價1700元。已知計算該企業稀土礦選礦比為1.54，按照市場法計算資源稅，稀土礦資源稅稅率為7%，則該企業當月應納資源稅( )元。

　　A.149202

　　B.150021.3

　　C.172475.8

　　D.187201.3

　　15.下列關于土地增值稅征稅范圍的表述中，正確的是( )。

　　A.房地產開發公司為客戶提供的代建房行為需計算繳納土地增值稅

　　B.房地產評估增值100萬元，應繳納土地增值稅

　　C.國家將土地出讓給某高校用于建造教學樓，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　D.房地產雙方合作建房，建成后轉讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　16.根據土地增值稅的有關規定，下列各項中，不在“房地產開發成本”中扣除的是( )。

　　A.以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費

　　B.開發小區內綠化工程發生的支出

　　C.房屋建造期間的借款利息

　　D.發生的裝修費用

　　17.根據土地增值稅的相關規定，下列各項中，說法不正確的是( )。

　　A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位清算

　　B.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入;未開具發票或未全額開具發票的暫不確認收入

　　C.除另有規定外，房地產開發企業不能提供房地產開發成本的合法有效憑證的，不予在計算土地增值稅時扣除

　　D.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

　　18.房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的下列公共設施中，在進行土地增值稅清算時，其成本、費用不可以扣除的是( )。

　　A.建成后產權屬于全體業主所有的居委會

　　B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

　　C.建成后有償轉讓的醫院

　　D.建成后出租給全體業主使用的停車場

　　19.根據土地增值稅的相關規定，下列表述錯誤的是( )。

　　A.父親將其自有房屋贈與自己女兒的，不征收土地增值稅

　　B.一方出地、一方出資金，雙方合作建房后分房自用的，暫免征收土地增值稅

　　C.按照合同約定，兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到合并后的企業，因房屋的所有權已發生轉移，故計算繳納土地增值稅

　　D.王某和張某互換其自有住房(經當地稅務機關核實)，免征土地增值稅

　　20.某房地產開發企業2015年9月受讓一宗土地使用權，支付土地價款3000萬元，繳納相關稅費90萬元。12月將該土地使用權的70%用于開發建造商品房，次年3月商品房竣工驗收后，將其中90%對外銷售，取得銷售收入8000萬元，剩余部分待售。開發銷售期間發生前期工程費200萬元，建筑安裝工程費1600萬元，基礎設施費300萬元，公共設施配套費400萬元，管理費用460萬元，銷售費用240萬元，財務費用370萬元(不能提供金融機構貸款證明)。已知：當地省級人民政府規定的房地產開發費用扣除比例為10%，則該企業計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為( )萬元。

　　A.419.67

　　B.450.86

　　C.467

　　D.963

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