1.單選題

　　非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行增值稅處理的是(　)。

　　A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　B、信息技術(shù)服務(wù)

　　C、鑒證咨詢服務(wù)

　　D、轉(zhuǎn)讓金融商品

　　【答案】D

　　【解析】

　　非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　2.多選題

　　下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，納稅人可以選擇使用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　)

　　A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　B、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水

　　C、商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

　　D、為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　銀行貸款服務(wù)不能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　3.單選題

　　汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、收取的小轎車改裝費(fèi)

　　B、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)

　　D、因代辦繳稅收取的車輛購(gòu)置稅稅款

　　【答案】A

　　【解析】

　　銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。

　　4.單選題

　　下列項(xiàng)目中，不可以從增值稅計(jì)稅銷售額中扣除的是(　)。

　　A、與價(jià)款在同一張發(fā)票上的“金額”欄中,且分別注明的折扣額

　　B、在發(fā)票的“備注”欄中注明的折扣額

　　C、銷售折讓額

　　D、銷售退貨額

　　【答案】B

　　【解析】納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，如將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注” 欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

　　5.多選題

　　下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照差額確定銷售額的有(　)。

　　A、一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

　　B、直銷企業(yè)將貨物銷售給銷售人員，銷售人員再銷售給消費(fèi)者

　　C、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

　　D、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　選項(xiàng)B，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

　　6.單選題

　　下列各項(xiàng)中屬于可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是(　)。

　　A、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

　　B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

　　C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

　　D、購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】

　　購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，可憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　7.單選題

　　2019年12月某教育機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為68萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)，其中有5萬(wàn)是購(gòu)入元旦員工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月該教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為(　)萬(wàn)元。

　　A、3

　　B、2.5

　　C、4.5

　　D、3.75

　　【答案】D

　　【解析】

　　教育屬于生活性服務(wù)業(yè)，自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。 12月該教育機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅的加計(jì)抵減額=(30-5)×15%=3.75(萬(wàn)元)

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