一、單項選擇題

　　1.C[解析]國際會計準則委員會將公允價值定義為交易雙方在公平交易中可接受的資產(chǎn)或債權(quán)價值。與市場價值相比.公允價值的定義更廣、更概括。

　　2.C、[解析]正確認識風險與收益的關(guān)系，一方面有助于商業(yè)銀行對損失可能性和盈利可能性實施平衡管理，防止過度強調(diào)風險損失而喪失盈利和發(fā)展的機會;另一方面也有助于商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中主動承擔風險，利用經(jīng)風險調(diào)整的業(yè)績評估、經(jīng)濟增加值等現(xiàn)代風險管理方法，遵循風險與收益相匹配的原則，合理促進商業(yè)銀行優(yōu)勢業(yè)務(wù)發(fā)展，科學評估業(yè)績，并以此產(chǎn)生良好的激勵效果。

　　3.D[解析]同業(yè)市場負債通常是對市場流動性高度敏感的不穩(wěn)定融資來源。同業(yè)市場負債比例是指商業(yè)銀行從同業(yè)機構(gòu)交易對手獲得的資金占總負債的比例。同業(yè)市場負債比例=(同業(yè)拆借+同業(yè)存放+賣出回購款項)/總負債×100%。

　　4.C[解析]商業(yè)銀行信息安全主要管理要素包括：信息科技部門負責落實信息安全管理職能，包括建立信息安全計劃和保持長效的管理機制;有效管理用戶認證和訪問控制的流程，用戶對數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的訪問必須選擇與信息訪問級別相匹配的認證機制，并且確保其在信息系統(tǒng)內(nèi)的活動只限于相關(guān)業(yè)務(wù)能合法開展所要求的最低限度;根據(jù)信息安全級別，將網(wǎng)絡(luò)劃分為不同的邏輯安全域(以下簡稱為域);確保所有計算機操作系統(tǒng)和系統(tǒng)軟件的安全;確保有信息系統(tǒng)的安全;制定相關(guān)策略和流程，管理所有生產(chǎn)系統(tǒng)的活動日志。以支持有效的審核、安全取證分析和預(yù)防欺詐;應(yīng)采取加密技術(shù)，防范涉密信息在傳輸、處理、存儲過程中出現(xiàn)泄露或被篡改的風險，并建立密碼設(shè)備管理制度，確保使用符合國家要求的加密技術(shù)和加密設(shè)備;配備切實有效的系統(tǒng)，確保所有終端用戶設(shè)備的安全，并定期對所有設(shè)備進行安全檢查;制定相關(guān)制度和流程，嚴格管理客戶信息的采集、處理、存儲、傳輸、分發(fā)、備份、恢復(fù)、清理和銷毀;對所有員工進行必要的培訓，使其充分掌握信息科技風險管理制度和流程，了解違反規(guī)定的后果，并對違反安全規(guī)定的行為采取零容忍政策。

　　5.D[解析]中長期結(jié)構(gòu)性分析指標包括存貸比、期限錯配分析、凈穩(wěn)定資金比率、其他中長期結(jié)構(gòu)性指標(核心負債比例、同業(yè)市場負債比例、融資集中度)。超額備付金率屬于短期流動性風險計量指標。

　　6.D[解析]商業(yè)銀行的流動性比例應(yīng)當不低于25%。流動性比例可衡量銀行短期 (1個月)內(nèi)流動性資產(chǎn)和流動性負債的匹配情況，要求銀行至少持有相當于流動性負債一定比例的流動性資產(chǎn)，以應(yīng)對可能的流動性需要。

　　7.C[解析]市場風險管理部門相對于業(yè)務(wù)經(jīng)營部門的獨立性是建設(shè)市場風險管理體系的關(guān)鍵。

　　8.D[解析]針對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特殊性，從其內(nèi)部控制和外部監(jiān)管的角度，要更加關(guān)注風險可能造成的損失。

　　9.C[解析]對于超限額的處置.應(yīng)由風險管理部門負責組織落實，對于限額執(zhí)行情況，應(yīng)定期在風險報告中加以分析描述。

　　10.A[解析]內(nèi)部報告通常包括：評價整體風險狀況。識別當期風險特征，分析重點風險因素，總結(jié)專項風險工作，配合內(nèi)部審計檢查。外部報告的內(nèi)容相對固定，主要包括：提供監(jiān)管數(shù)據(jù)，反映管理情況，提出風險管理的措施建議等。

　　11.B[解析]風險監(jiān)管是指通過識別銀行固有的風險種類，進而對其經(jīng)營管理所涉及的各類風險進行評估，并按照評級標準，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評價一家銀行經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管方式重點關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風險、內(nèi)部控制和風險管理水平，檢查和評價涉及銀行業(yè)務(wù)的各個方面，是一種全面、動態(tài)掌握銀行情況的監(jiān)管。風險監(jiān)管是一種計劃性強、目標明確、提高效率和節(jié)省資源的監(jiān)管模式。

　　12.B[解析]風險管理能力較強的商業(yè)銀行可能對風險的承受能力較大，將資產(chǎn)更多地投資到高風險領(lǐng)域(如新產(chǎn)品、新興行業(yè)等)，從而追求較高的收益;風險承受能力較小的商業(yè)銀行，為了防止出現(xiàn)重大風險或損失，將資產(chǎn)重點投入到低風險領(lǐng)域(如成熟的市場、高信用等級的客戶、低風險產(chǎn)品等)，從而獲取較低但穩(wěn)定的收益。

　　13.C[解析]從商業(yè)銀行流動性來源看，流動性可分為資產(chǎn)流動性、負債流動性和表外流動性。

　　14.A[解析]預(yù)期損失是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中基于歷史數(shù)據(jù)分析可以預(yù)見到的損失，通常為一定歷史時期內(nèi)損失的平均值(有時也采用中間值)。

　　15.B[解析]選項B錯誤，總資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))。

　　16.D[解析]風險轉(zhuǎn)移可分為保險轉(zhuǎn)移和非保險轉(zhuǎn)移。非保險轉(zhuǎn)移是指通過擔保、備用信用證等方式將信用風險轉(zhuǎn)移給第三方。

　　17.C[解析]預(yù)期損失是指信用風險損失分布的數(shù)學期望，代表大量貸款或交易組合在整個經(jīng)濟周期內(nèi)的平均損失，是商業(yè)銀行已經(jīng)預(yù)計到將會發(fā)生的損失。

　　18.D[解析]縱觀全球金融體系發(fā)展和金融實踐的演進過程，商業(yè)銀行風險管理模式大體經(jīng)歷了四個發(fā)展階段：①資產(chǎn)風險管理模式階段，哈瑞?馬科維茨于20世紀50年代提出的不確定條件下的投資組合理論，成為現(xiàn)代風險管理的重要基石。選項A錯誤。②負債風險管理模式階段，威廉?夏普在1964年提出的資本資產(chǎn)定價模型，揭示了在一定條件下資產(chǎn)的風險溢價、系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險的定量關(guān)系，為現(xiàn)代風險管理提供了重要的理論基礎(chǔ)。選項B錯誤。③資產(chǎn)負債風險管理模式階段，費雪?布萊克、麥隆?斯科爾斯、羅伯特?默頓提出的歐式期權(quán)定價模型，為金融衍生產(chǎn)品定價及廣泛應(yīng)用鋪平了道路，開辟了風險管理的全新領(lǐng)域。選項C錯誤。④全面風險管理模式階段，全面風險管理代表了國際先進銀行風險管理的最佳實踐，符合巴塞爾協(xié)議和各國監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行謀求發(fā)展和保持競爭優(yōu)勢的重要基石。選項D正確。

　　19.D[解析]商業(yè)銀行的風險計量重在分析不同風險狀況或條件下，商業(yè)銀行可能遭遇的損失規(guī)模，以及損失發(fā)生的可能性。盡管風險與損失有密切聯(lián)系，但風險并不等同于損失本身。嚴格地說.損失是一個事后概念，反映風險事件發(fā)生后所造成的實際結(jié)果，而風險卻是一個明確的事前概念，反映損失發(fā)生前的事物發(fā)展狀態(tài)，在風險的定量分析中可以采用概率和統(tǒng)計方法計算出損失規(guī)模和發(fā)生的可能性。因此，風險和損失是兩個不同的概念，將風險等同于損失其危害在于：將發(fā)生損失之前的風險管理和損失真實發(fā)生之后的善后處置相混淆.會削弱風險管理的積極性和主動性，無法真正做到在經(jīng)營管理過程中將風險關(guān)口前移，主動防范和規(guī)避風險。

　　20.D[解析]留置擔保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現(xiàn)留置權(quán)的費用。

　　21.D[解析]流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，能夠在銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下，通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少30日的流動性需求。

　　22.B[解析]信用風險限額的限額指標一般包括單一客戶貸款集中度限額、單一集團客戶授信集中度限額、行業(yè)限額等。

　　23.D[解析]商業(yè)銀行的流動性主要取決于其業(yè)務(wù)組合、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)現(xiàn)金流狀態(tài)。

　　24.B[解析]風險管理信息系統(tǒng)一般采用瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)，相關(guān)人員通過瀏覽器實現(xiàn)遠程登錄，便能夠在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風險信息。風險管理信息系統(tǒng)作為商業(yè)銀行的重要“無形資產(chǎn)”。必須設(shè)置嚴格的安全保障，確保系統(tǒng)能夠長期、不間斷地運行。風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當：①針對風險管理組織體系、部門職能、崗位職責等，設(shè)置不同的登錄級別;②為每個系統(tǒng)用戶設(shè)置獨特的識別標志，并定期更換登錄密碼或磁卡;③對每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細記錄，以便為意外事件提供證據(jù);④設(shè)置嚴格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵;⑤隨時進行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進行檢測并形成文件記錄;⑥設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)以及應(yīng)急操作程序;⑦建立錯誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時，仍然可以在一定時間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。

　　25.C[解析]同業(yè)市場負債通常是對市場流動性高度敏感的不穩(wěn)定融資來源。同業(yè)市場負債比例是指商業(yè)銀行從同業(yè)機構(gòu)交易對手獲得的資金占總負債的比例。銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，針對性的設(shè)置同業(yè)市場負債比例，避免過度依賴同業(yè)資金作為融資來源。

　　26.B[解析]不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比.即：不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款余額×100%。

　　27.B[解析]操作風險可分為人員因素、內(nèi)部流程、系統(tǒng)缺陷和外部事件四大類別，表現(xiàn)形式主要有：員工方面表現(xiàn)形式為職員欺詐、失職違規(guī)、違反用工法律等;內(nèi)部流程方面表現(xiàn)為流程不健全、流程執(zhí)行失敗、控制和報告不力、文件或合同缺陷、擔保品管理不當、產(chǎn)品服務(wù)缺陷、泄密、與客戶糾紛等;系統(tǒng)方面表現(xiàn)為信息科技系統(tǒng)和一般配套設(shè)備不完善;外部事件方面表現(xiàn)為外部欺詐、自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責等。

　　28.D[解析]商業(yè)銀行需要定期對市場風險進行壓力測試。壓力測試是一種定性與定量結(jié)合，以定量為主的風險分析與控制手段。

　　29.C[解析]銀行吸收短期存款，發(fā)放長期限的貸款.在發(fā)揮著期限轉(zhuǎn)換和流動性創(chuàng)造的社會職能。

　　30.C[解析]在銀行的實踐中.常用的信用風險限額包括單一客戶貸款集中度限額、單一集團客戶授信集中度限額、行業(yè)限額。止損限額屬于市場風險限額;存貸比屬于流動性風險限額;千人發(fā)案率屬于操作風險限額。

　　31.B[解析]商業(yè)銀行通過批量轉(zhuǎn)讓可以實現(xiàn)不良貸款的快速處置，與單筆不良貸款處置相比，可以迅速改善商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營效益。但同時，從回收率角度來看，轉(zhuǎn)讓的本金回收率一般小于100%.即會存在處置損失。

　　32.D[解析]商業(yè)銀行內(nèi)部信息科技審計的責任包括：制定、實施和調(diào)整審計計劃.檢查和評估商業(yè)銀行信息科技系統(tǒng)和內(nèi)控機制的充分性和有效性;提出整改意見;檢查整改意見是否得到落實;執(zhí)行信息科技專項審計。

　　33.A[解析]風險對沖是指通過投資或購買與標的資產(chǎn)收益波動負相關(guān)的某種資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，抵消標的資產(chǎn)潛在損失的一種策略性選擇。風險對沖對管理市場風險(利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險)非常有效，可分為自我對沖和市場對沖兩種情況。

　　34.C[解析]在損失事件收集工作中，要堅持以下原則：①重要性，即在統(tǒng)計操作風險損失事件時，要對損失金額較大和發(fā)生頻率較高的操作風險損失事件進行重點關(guān)注和確認;②及時性，即應(yīng)及時確認、完整記錄、準確統(tǒng)計操作風險損失事件所導(dǎo)致的直接財務(wù)損失，避免因時效問題造成當期統(tǒng)計數(shù)據(jù)不準確;③統(tǒng)一性，即操作風險損失事件的統(tǒng)計標準、范圍、程序和方法要保持相對一致，以確保統(tǒng)計結(jié)果客觀、準確和具有可比性;④謹慎性，即對操作風險損失事件進行確認時，要謹慎、客觀、公允地進行統(tǒng)計，準確計量損失金額。

　　35.C[解析]風險偏好指標選取需要體現(xiàn)全面性和重要性。重要性是指風險偏好重在明確需長期堅持的重要目標、方向，重點突出核心指標、關(guān)鍵指標。

　　36.B[解析]信用風險雖然是商業(yè)銀行面臨的最重要的風險種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風險相比，信用風險觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風險特征。

　　37.D[解析]從各類限額的關(guān)系看，國別限額處在最頂端，行業(yè)限額承上啟下，客戶限額是最基本的限額，主要通過客戶授信進行控制。

　　38.A[解析]流動性風險的識別就是分析流動性風險的主要來源，從而能夠有針對地進行相關(guān)流動性風險的計量與控制。

　　39.C[解析]表外流動性是指商業(yè)銀行通過資產(chǎn)證券化、期權(quán)、掉期等衍生金融工具獲得資金的能力。

　　40.D[解析]2012年6月8日，中國銀監(jiān)會正式發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，自2013年1月1日開始施行。有關(guān)戰(zhàn)略風險的評估要求主要包括：①商業(yè)銀行應(yīng)當建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風險管理體系，對戰(zhàn)略風險進行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。②商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風險管理框架應(yīng)當包括董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督、商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系、商業(yè)銀行戰(zhàn)略實施管理和監(jiān)督體系。商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標的合理性、兼容性和一致性。并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風險。③商業(yè)銀行應(yīng)當充分評估戰(zhàn)略風險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風險配置資本。

　　41.D[解析]賬面減值是指由于偷盜、欺詐、未經(jīng)授權(quán)活動等操作風險事件所導(dǎo)致的資產(chǎn)賬面價值直接減少。追索失敗是指由于工作失誤、失職或內(nèi)部事件，使原本能夠追償?shù)�最終無法追償所導(dǎo)致的損失，或因有關(guān)方不履行相應(yīng)義務(wù)導(dǎo)致追索失敗所造成的損失。對外賠償是指由于內(nèi)部操作風險事件，導(dǎo)致商業(yè)銀行未能履行應(yīng)承擔的責任造成對外的賠償。資產(chǎn)損失是指由于疏忽、事故或自然災(zāi)害等事件造成實物資產(chǎn)的直接毀壞和價值的減少。故選D。

　　42.C[解析]償債能力指標包括：營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等短期償債能力指標和利息保障倍數(shù)、債務(wù)本息償還保障倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)負債率、有息負債的息稅前盈利、現(xiàn)金支付能力等長期償債能力指標。

　　43.B[解析]中臺主要是財務(wù)管理和風險管理部門，負責信用分析、貸款審核、風險評價控制等。

　　44.D[解析]市場價值是指在評估基準日，自愿的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產(chǎn)所獲得的資產(chǎn)的預(yù)期價值。

　　45.B[解析]商業(yè)銀行應(yīng)在建立良好的公司治理的基礎(chǔ)上進行信息科技治理，形成分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的信息科技治理組織結(jié)構(gòu)，主要包括：商業(yè)銀行的董事會;由來自高級管理層、信息科技部門和主要業(yè)務(wù)部門的代表組成的專門信息科技管理委員會;首席信息官和信息科技部門。

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