46.D[解析]國際會計準則委員會將公允價值定義為：“公允價值為交易雙方在公平交易中可接受的資產或債權價值”，所以A項正確;市場價值是指在評估基準日，買賣雙方在自愿的情況下通過公平交易資產所獲得的資產的預期價值，所以B項正確;與市場價值相比，公允價值的定義更廣、更概括，所以C項正確;在大多數情況下，市場價值可以代表公允價值，所以D項不正確。

　　47.C[解析]市場風險存在于銀行的交易和非交易業務中，分為利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動可能給商業銀行造成經濟損失的風險。

　　48.A[解析]在實踐中，通常將金融風險可能造成的損失分為預期損失、非預期損失和災難性損失三大類。

　　49.C[解析]留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　50.C[解析]敞口頭寸分為單幣種敞口頭寸和總敞口頭寸。單幣種敞口頭寸分為即期凈敞口頭寸、遠期凈敞口頭寸、期權敞口頭寸、其他敞口頭寸。

　　51.D[解析]在市場準入范圍和標準中，中資商業銀行行政許可的范圍為：機構設立、機構變更、機構終止、調整業務范圍和增加業務品種、董事和高級管理人員任職資格。

　　52.A[解析]信貸審批是在貸前調查和分析的基礎上，由獲得授權的審批人在規定的限額內，結合交易對方或貸款申請人的風險評級，對其信用風險暴露進行詳細的評估之后作出信貸決策的過程。信貸審批或信貸決策應遵循下列原則：審貸分離原則、統一考慮原則和展期重審原則。

　　53.C[解析]操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工、信息科技系統以及外部事件所造成損失的風險。

　　54.C[解析]20世紀70年代，單一的資產風險管理模式顯得穩健有余而進取不足，單一的負債風險管理模式進取有余而穩健不足，兩者均不能保證商業銀行安全性、流動性和效益性的均衡，在此情況下，資產負債風險管理理論應運而生。

　　55.D[解析]D項屬于行業風險分析。

　　56.C[解析]2013年1月1日，《商業銀行資本管理辦法(試行)》正式施行后，通常情況下，我國系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。

　　57.A[解析]正常貸款遷徙率屬于動態監測指標。正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)÷(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%。

　　58.B[解析]系統缺陷引發的操作風險是指由于信息科技部門或服務供應商提供的計算機系統或設備發生故障或其他原因，導致商業銀行不能正常提供部分/全部服務或業務中斷而逢成的損失。

　　59.D[解析]商業銀行應當根據主要財務比率/指標來研究企業類客戶的經營狀況、資產/負債管理等狀況，內容包括：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動比率。

　　60.C[解析]中國銀監會2012年頒布的《商業銀行資本管理辦法(試行)》明確提出最低資本要求：核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%。

　　61.C[解析]不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)÷各項貸款×100%-(10+6+5)÷(60+20+10+6+5)×100%≈20.8%。

　　62.C[解析]按照業務特點和風險特征的不同，商業銀行的客戶可以劃分為法人客戶和個人客戶。

　　63.B[解析]總敞口頭寸反映整個貨幣組合的外匯風險，一般有三種計算方法：累計總敞口頭寸法、凈總敞口頭寸法、短邊法。

　　64.A[解析]國際金融協會針對風險偏好的傳導提出以下四點意見：①機構應加強關于風險偏好框架的內部交流與培訓，且高級管理層必須親自參加;②為各個業務條線和部門設定風險限額，將風險偏好轉化為業務開展的實際約束;③各個部門負責人應當基于自身風險狀況制定各自的業務計劃，并向下屬闡明其風險和限額政策;④對業務條線和分支機構的風險保持持續關注，以促進風險偏好的動態更新。

　　65.A[解析]個人貸款業務所面對的客戶主要是自然人，其特點是單筆業務資金規模小但數量巨大。

　　66.B[解析]公允價值是交易雙方在公平交易中可接受的資產或債權價值。在大多數情況下，市場價值可以代表公允價值。但若沒有證據表明資產交易市場存在時，公允價值可通過收益法或成本法來獲得。

　　67.A[解析]商業銀行一般采用定性描述和定量指標相結合的方式闡述風險偏好。常見的定性描述有：達到或超過目標信用級別、確保資本充足、對壓力事件保持較低的風險暴露、維持現有的紅利水平、滿足監管要求和期望等。

　　68.D[解析]聲譽風險管理的具體做法有：強化聲譽風險管理培訓，確保實現承諾，確保及時處理投訴和批評，盡可能維護大多數利益持有者的期望與商業銀行的發展戰略相一致，增強對客戶/公眾的透明度，將商業銀行的企業社會責任和經營目標結合起來，保持與媒體的良好接觸，制定危機管理規劃。

　　69.A[解析]從銀行業的發展歷程來看，商業銀行客戶信用評級大致經歷了專家判斷法、信用評分模型、違約概率模型三個主要發展階段。

　　70.B[解析]商業銀行可以通過資產組合管理或與其他商業銀行組成銀團貸款的方式，使自己的授信對象多樣化，從而分散和降低風險。

　　71.D[解析]與單筆貸款業務的信用風險識別不同，商業銀行在識別和分析貸款組合的信用風險時，應當更多地關注系統性風險可能造成的影響。即宏觀經濟因素、行業風險、區域風險。

　　72.A[解析]目前，我國對于商業銀行流動性監管采用四項主要指標，即流動性覆蓋率、凈穩定資金比例、存貸比和流動性比例。流動性比例=流動性資產余額/流動性負債余額×100%，該指標不應低于25%。

　　73.C[解析]《中華人民共和國銀行業監督管理法》從我國目前的市場環境和法治環境出發，將加強對銀行業的監督管理、規范監督管理行為、防范和化解銀行業風險、保護存款人和其他客戶的合法權益、促進銀行業健康發展作為立法宗旨，明確我國銀行業監督管理的目標是：促進銀行業的合法、穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。

　　74.D[解析]商業銀行的風險管理流程可以概括為風險識別、風險計量、風險監測和風險控制四個主要步驟。

　　75.A[解析]在信用風險管理過程中，商業銀行需要使用反映客戶盈利能力、營運能力、資產流動性等情況的財務指標來進行客戶信用風險識別，其中盈利能力指標包括總資產收益率、銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等。

　　76.A[解析]董事會和高級管理層負責制定商業銀行戰略風險管理政策和操作流程，并在其直接領導下，獨立設置戰略風險管理/規劃部門，負責識別、評估、監測和控制戰略風險，對戰略風險管理的結果負有最終責任。

　　77.C[解析]集團法人客戶的系統性風險較高，容易造成嚴重的信用風險損失。

　　78.B[解析]在激烈競爭的市場條件下，聲譽風險的損害可能是長期的，甚至是致命的。

　　79.B[解析]銀行業監管機構對銀行業實施監督管理，應當遵守的原則是依法、公開、公正、效率。

　　80.B[解析]市場價值是在評估基準日，自愿的買賣雙方在知情、謹慎、非強迫的情況下通過公平交易資產所得到的資產的預期價值。

　　81。B[解析]風險被定義為未來結果出現收益或損失的不確定性。具體來說，如果某個事件的收益或損失是固定的并已經被事先確定下來，就不存在風險;若該事件的收益或損失存在變化的可能，且這種變化過程事先無法確定，則存在風險。

　　82.C[解析]不良貸款撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)÷(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)=(2+3+4)÷(6+2+3)≈O.82。

　　83.B[解析]《商業銀行風險監管核心指標》規定，流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率。流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之比，不應低于25%。

　　84.B[解析]久期分析是衡量利率變動對銀行經濟價值影響的一種方法。

　　85.A[解析]名義價值通常是指金融資產根據歷史成本所反映的賬面價值。

　　86.A[解析]戰略風險管理的基本做法包括：明確董事會和高級管理層的責任、建立清晰的戰略風險管理流程、采取恰當的戰略風險管理辦法。強化內部控制系統和流程是戰略風險管理的益處。

　　87.B[解析]操作風險關鍵風險指標是指對一個或多個操作風險敞口，通過反映操作風險發生可能性或影響度或某一控制有效性，對該風險或控制進行定性或定量跟蹤監測的操作風險管理流程。關鍵風險指標通常包括交易量、員工水平、技能水平、客戶滿意度、市場變動、產品成熟度、地區數量、變動水平、產品復雜程度和自動化水平等。

　　88.C[解析]作為市場約束參與方之一，監管部門是市場約束的核心，其作用在于：①制定信息披露標準和指南，提高信息的可比性和可靠性;②實施懲戒，即建立有效的監督檢查制度，確保政策執行和有效信息披露;③引導其他市場參與者改進做法，強化監督;④建立風險處置和退出機制，促進市場約束機制最終發揮作用。C選項屬于外部中介機構的監督作用。

　　89.D[解析]A、B、C項都是商業銀行聲譽管理體系應當重點強調的內容，D項錯誤。

　　90.D[解析]金融自由化、全球化浪潮和金融創新的迅猛發展，商業銀行風險管理理念和技術有了新的提升，對金融風險的認識更加深入，金融衍生產品、金融工程學等一系列專業技術逐漸應用于商業銀行風險管理，這一階段是全面風險管理模式階段。

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