46.B 【解析】對正常貸款計提普通準備金的方法中比較常用的是在全部貸款余額之中扣除專項準備金后確定。

　　47.C 【解析】盈虧平衡點是指企業銷售收入與成本費用相等的那一點。C項一般高經營杠桿企業的盈虧平衡點較高。由于高杠桿經營行業中的企業固定成本高，因而需要達到較高的產量才能彌補其固定成本，因而盈虧平衡點較高。

　　48.B 【解析】在損益表結構分析中就是以產品銷售收入凈額為100%，計算產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售利潤等指標各占產品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比收入。

　　49.C 【解析】這是成熟階段企業的特點。

　　50.B 【解析】企業與銀行的資金往來是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現。銀行應通過觀察借款人與銀行的資金往來情況，核查企業的銀行對賬單，分析公司的最近經營情況，并對異常的劃款行為進行調查分析。

　　51.C 【解析】保證人的營業執照屬于貸款擔保文件。其余三項均屬于短期借款申請文件。

　　52.A【解析】固定資產剩余壽命=凈折舊固定資產/折舊支出，對于使用直線折舊法的公司來講，這個比率代表著在總固定資產中折舊資產所占的比例，該比率的影響因素與固定資產使用比率的因素相同。

　　53.C 【解析】貸款實務操作中，先決條件文件會因貸款而異。

　　54.A 【解析】這種預警方法不引進警兆自變量，只考查警兆指標的時間序列變化規律，即循環波動特征。各種商情指數、預期合成指數、商業循環指數、經濟擴散指數、經濟波動圖等都可以看做是黑色預警法的應用。

　　55.C 【解析】從事前風險管理的角度看，可以將貸款損失分為預期損失和非預期損失，通常銀行籌集資本金來覆蓋非預期損失，提取準備金來覆蓋預期損失。因此，貸款損失準備金是與預期損失相對應的概念，它的大小是由預期損失的大小決定的。

　　56.B 【解析】工藝技術方案的分析評估是投資項目技術可行性分析的核心，工藝技術設計標準的好壞和高低，對整個項目的設立及執行有決定性影響。

　　57.A 【解析】從理論上看，最佳資金結構是指企業權益資本凈利潤率最高，企業價值最大而綜合成本最低時的資金結構。

　　58.A 【解析】經營杠桿是營業利潤相對于銷售量變化敏感度的指示劑。

　　59.B 【解析】如果公司的現金需求超過了現金供給，資產效率下降和商業信用的減少可能成為公司貸款的原因。因為資產效率的下降和商業信用減少可能導致公司經營周期變化， (暫時或永久的)必然會要求企業增加額外的現金。通常，應收賬款和存貨的增加、應付賬款的減少(反映商業信用的減少)將導致企業的借款需求。

　　60.D 【解析】抵押權不得與其擔保的債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保。故D錯誤。

　　61.A 【解析】我國《商業銀行法》第三十五條規定：“商業銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度�！币虼�，銀行應當建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應當對調查人員提供的資料進行核實、評定，復測貸款風險度，提出意見，按規定權限報批。

　　62.B 【解析】貸款審批是決策過程的方案設計和方案選擇階段。方案設計就是貸與不貸、貸多貸少、貸款期限長短等。方案選擇就是對上述供選擇的若干可能做出抉擇。

　　63.C 【解析】C屬于有關經營者的信號。

　　64.D 【解析】專項準備金反映了貸款的內在損失，盡管在賬務上還沒有將這部分內在損失沖銷，但實際上專項準備金已經用于彌補目前貸款組合中存在的內在損失，不能再用于彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。因此，專項準備金不具有資本的性質。

　　65.A 【解析】對抵押物的價值進行準確評估是保證抵押物足值的關鍵。在實際操作中，銀行一般要求抵押企業提供商業評估機構出具的評估報告，并根據評估價值打折扣后確定貸款額。外語學習網

　　66.D 【解析】由于在復蘇期早期，生產能力過剩，很小的額外成本就可以使產量大幅增長，所以這一時期利潤的增長幅度最大。

　　67.D【解析】投資環境是指在一定時間、一定地點或范圍內，影響或制約項目投資活動的各種外部境況和條件要素的有機集合體。項目對其投資環境具有選擇性，這正是資本尋求其生存和發展的各種必要條件的集中表現。項目背景分析也要評估項目投資環境。

　　68.C 【解析】銀團貸款的牽頭行是指經借款人同意、發起組織銀團、負責分銷銀團貸款份額的銀行。

　　69.D 【解析】對于抵押貸款的展期，銀行為減少貸款的風險應續簽抵押合同，同時做到：①核查抵押物的賬面凈值或委托有相關資格和專業水平的資產評估機構評估有關抵押物的重置價值，并核查其抵押率是否控制在一定標準內;②如果抵押物價值不足，抵押人應根據銀行的要求按現有貸款余額補充落實抵押物，重新簽訂抵押合同;③抵押貸款展期后，銀行應要求借款人及時到有關部門辦理續期登記手續，使抵押合同保持合法性和有效性;④切實履行對抵押物跟蹤檢查制度，定期檢查核對抵押物，監督企業對抵押物的占管，防止抵押物被變賣、轉移和重復抵押。

　　70.A【解析】真實票據理論認為銀行只能發放有真實票據支撐的短期貸款，而不能發放利率水平較高的長期貸款、不動產貸款、消費貸款等，這樣可能造成銀行擁有大量現金資產，資金利用效率低下，無法獲得更高盈利。

　　71.C 【解析】借款人近三年的經財政部門或會計師事務所審計的財務報表包括資產負債表、損益表和財務狀況變動表。

　　72.C 【解析】管理狀況監控是對企業整體運營的系統情況調查，尤其是對不利變化情況的調查，此部分調查的特點是對“人及其行為”的調查。銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業內部人員的道德風險對公司經營的影響。

　　73.A 【解析】凡采用“脫鉤”方式轉貸的，在國內貸款協議規定的每期還款期限到期前，經銀行同意，視其具體情況允許適當展期，但每次展期最長不超過2年。

　　74.A 【解析】對于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內在損失金額，并按照這一金額計提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失率確定一個計提比例，實行批量計提。

　　75.A 【解析】對抵押物進行嚴格審查就行了，不包括對抵押貸款人進行的審查。

　　76.D 【解析】現金流量的具體內容包括ABC，D不是。

　　77.A 【解析】所謂整頓，是指債務人同債權人會議達成的和解協議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產的企業復蘇并能夠執行和解協議的制度。各國破產法雖都有和解制度，但把和解與整頓結合起來，則為我國所獨創。

　　78.A 【解析】貸款項目評估以銀行的立場為出發點，以提高銀行的信貸資產質量和經營效益為目的。

　　79.C 【解析】借款人在征得保證人同意后進入貸款展期，此時保證人擔保金額為借款人在整個貸款期內應償還的本息和費用之和，包括因貸款展期而增加的利息費用。

　　80.A 【解析】一般而言，臨時貸款的期限不應超過6個月。

　　81.D 【解析】商業銀行向借款人借出資金的主要目的，就是期望借款人能夠按照規定的期限歸還貸款并支付利息，否則，不僅不能從這種資金借貸關系中獲得收益，反而會遭受損失。所以商業銀行對借款人最關心的就是其現在和未來的償債能力。

　　82.D【解析】嚴格市場準入、健全市場退出提高了醫藥行業門檻，使得新企業進出該行業較以前變困難，行業壁壘提高;此時行業內部惡性競爭減少，企業生存發展條件改善、經營風險降低，從而銀行授信風險降低。

　　83.C 【解析】借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款賬戶。

　　84.B 【解析】根據《商業銀行授信工作盡職指引》，項目融資業務中應注意，除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現金流量預測情況外，是否對質押權、抵押權以及保證或保險等嚴格調查，防止關聯客戶交叉互保。

　　85.D 【解析】項目建設的必要性評估不包括D。

　　86.C 【解析】融資活動的現金流量，一般來說，取得短期與長期貸款、發行股票或債券能夠帶來現金流入;而償還借款本金的現金、分配現金股利會帶來現金的流出。

　　87.D 【解析】借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。www.examw.com

　　88.A 【解析】根據我國《民事訴訟法》的規定，債權人請求債務人給付金錢和有價證券，如果債權人和債務人沒有其他債務糾紛的，可以向有管轄權的人民法院申請支付令。

　　89.B 【解析】本題考查比率分析法的定義。比率分析法是最常用的一種方法。

　　90.C 【解析】保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%=500/1 000×100=50%。

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