關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　①縱向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

　　②橫向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　商業銀行發現客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到以下幾點：

　　①充分利用已有的內外部信息系統。

　　②與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　　③識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注。

　　④集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　⑤在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動，導致其與集團的關系發生變化。

　　⑥對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。