14.銀行監(jiān)管法規(guī)體系

　　(1)銀行監(jiān)管法規(guī)概述

　　銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。

　　(2)銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介

　　①法律。

　　《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

　　《中國人民銀行法》

　　《商業(yè)銀行法》

　　《行政許可法》

　　②行政法規(guī)

　　③金融規(guī)章制度和商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管相關(guān)指引

　　信用風(fēng)險管理領(lǐng)域n

　　市場分險管理領(lǐng)域n

　　操作風(fēng)險管理領(lǐng)域n

　　其他分險管理相關(guān)制度指引n

　　15.市場約束與信息披露

　　1)市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

　　市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。

　　市場約束的具體表現(xiàn)。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　　①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

　　②公眾存款人。

　　③股東。

　　④其他債權(quán)人

　　⑤外部中介機構(gòu)

　　⑥其他參與方

　　銀行業(yè)協(xié)會l

　　員工l

　　2).信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風(fēng)險管理情況所構(gòu)成。

　　此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關(guān)系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的總體要求。

　　②信息披露的內(nèi)容。

　　關(guān)于適用范圍

　　關(guān)于資本結(jié)構(gòu)

　　關(guān)于資本充足率

　　關(guān)于信用風(fēng)險

　　關(guān)于市場風(fēng)險

　　關(guān)于操作風(fēng)險

　　關(guān)于銀行帳戶的利率風(fēng)險

　　③關(guān)于專有信息和保密規(guī)定

　　(3)我國銀行業(yè)信息披露管理

　　①銀行業(yè)信息披露要求的演變。

　　②銀行信息披露的法律框架。

　　③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。

　　明確披露原則l

　　完善管理法規(guī)l

　　改進銀行會計準則l

　　強化表外信息披露l

　　落實監(jiān)控制度l

　　16.外部審計作用及要求

　　1)作用

　　(1)外部審計的必要性

　　(2)外部審計的作用

　　2)外部審計的基本要求

　　(1)外部審計的法律規(guī)定

　　我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發(fā)布了與國際審計準則趨同的審計準則。

　　(2)外部審計的內(nèi)容與范圍

　　(3)外部審計與監(jiān)管機構(gòu)的信息交流

　　(4)外部審計機構(gòu)的權(quán)限

　　17.外部審計與信息披露的關(guān)系

　　(1)外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量

　　①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題

　　一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風(fēng)險信息披露不充分;三是表外業(yè)務(wù)信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

　　②外部審計有利于改進我國商業(yè)銀行信息披露

　　(2)信息披露對外部審計的影響

　　①透明的信息揭露有利于提高審計效率，降低審計風(fēng)險。

　　②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風(fēng)險，降低審機質(zhì)量。

　　18.外部審計與監(jiān)督檢查的關(guān)系

　　(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同

　　(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內(nèi)容存在共性

　　(3)外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關(guān)注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)

　　(4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成