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　　第三章 信用風險管理

　　信用風險是我國商業銀行目前所面臨的最主要風險

　　3.1 信用風險識別

　　3.1.1 單一法人客戶信用風險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析：按照業務特點和風險特性的不同，商業銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據其機構性質可以分為企業類客戶和機構類客戶，企業類客戶根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團法人客戶。

　　2.單一法人客戶的財務狀況分析(1)財務報表分析①識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表在編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險②識別和評價經營管理狀況：損益表③識別和評價資產管理狀況④識別和評價負債管理狀況(2)財務比率分析：

　　①盈利能力比率

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100% 銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產凈利率(總資產報酬率)=凈利潤/[(期初資產總+期末資產總)/2] ×100%

　　凈資產收益率=凈利潤/平均總資產=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產)

　　②效率比率

　　存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2] 存貨周轉天數=360/存貨周轉率

　　應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2] 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率

　　應付賬款周轉率=購貨成本/[(期初應付賬款+期末應付賬款)/2] 應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

　　流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2] 總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2] 資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額權益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權益凈額

　　資產回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用×(1-稅率)]/平均資產總額

　　③杠桿比率，用來衡量企業所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業的償債資格和能力。

　　資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數)=(稅前凈利潤+利息費用)/利息費用=(經營活動現金流量+利息費用+所得稅)/利息費用=[(凈利潤+折舊+無形資產攤銷)+息稅]/利息費用

　　④流動比率

　　流動比率=流動資產合計/流動負債合計

　　速動比率=速動資產/流動負債合計，其中：速動資產=流動資產-存貨或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用

　　(3)現金流量分析(經營活動、投資活動、籌資活動)對于短期貸款，應當考慮正常經營活動的現金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應當主要分析未來的經營活動是否能夠產生足夠的現金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現金流量以償還貸款利息。

　　3.單一法人客戶的非財務因素分析：(1)管理層風險分析：管理者的人品、誠信度、授信動機、經營能力及道德水準(2)行業風險分析：行業周期性分析和國家宏觀經濟政策對行業的影響(3)生產與經營風險分析：總體經營風險、產品風險、原材料的供應風險、生產風險及銷售風險(4)宏觀經濟及自然環境分析：經濟、法律環境;技術進步;環保意識增強;人口老化;自然災害

　　4.單一法人客戶的擔保分析：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產品提供的一種附加保障，為商業銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。商業銀行可以通過執行擔保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。

　　3.1.2 集團法人客戶信用風險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　特征：1.在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的強調2.共同被第三方企事業法人所控制的3.主要投資這個人、關鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的4.存在其他關聯關系。

　　在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到：1.充分利用已有的外部信息系統2.盡職受理和調查評價3.重點關注注冊資金、股權分布、股權占比變更情況4.集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致5.成員單位發生產權變動應相應調整6.對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　集團法人客戶的信用風險特征：1.內部關聯交易頻繁：兩個動機一：實現整個集團公司的統一管理和控制。二是通過關聯交易來規避障礙和粉飾財務報表2.連環擔保十分普遍，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態3.真實財務狀況難以掌握4.系統性風險較高5.風險識別和貸后監督難度大。

　　3.1.3 個人客戶信用風險識別

　　1.個人客戶的基本信息分析：借款人的資信情況;資產與負債情況;貸款用途及還款來源調查;擔保方式;經營情況

　　2.個人信貸產品分類及風險分析

　　(1)個人住宅抵押貸款的風險分析①經銷商風險②“假按揭”風險：開發商以本單位職工或其他關系人冒充客戶作為購房人，通過假冒銷售的方式套取銀行貸款的行為。特征：開發商利用積壓房地產套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。表現形式：開發商與購房人串通，規避不允許零首付的政策限制來進行“假按揭”③房地產價值下跌導致超額抵押值不足的風險④借款人的經濟財務狀況變動風險

　　(2)個人零售貸款風險分析：個人消費貸款、個人經營貸款信用卡消費貸款、助學信貸

　　3.1.4 貸款組合信用風險識別

　　貸款組合內的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關性。貸款組合信用風險更多的是一種系統性風險。1.宏觀經濟因素2.行業風險和區域風險3.區域風險

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