第二節 個人理財資金使用管理(★★★)

　　個人理財資金的使用與管理是商業銀行個人理財業務管理的重要內容。與代理理財產品不同，在商業銀行個人理財業務中，商業銀行銷售理財計劃會聚的資金需要在符合監管要求的條件下，按照理財計劃的要求進行投資和管理。在《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)下發后，為了規范理財資金的使用，監管部門出臺了一系列的文件，其中包括《關于進一步觀范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》和《關于進一步規范銀信合作有關事項的通知》。通過這幾個文件，監管部門對商業銀行個人理財資金的使用實現了動態監管。

　　1.《辦法》有關商業銀行個人理財資金使用的規定

　　根據《辦法》商業銀行個人理財的資金使用與核算有以下要求：

　　①商業銀行銷售理財計劃匯集的理財資金，應按照理財合同的約定管理和使用。商業銀行除對理財計劃所匯集的資金進行正常的會計核算外，還應為每一個理財計劃制作明細記錄。

　　②在理財計劃的存續期內，商業銀行應向客戶提供其所持有的所有相關資產的賬單.賬單應列明資產變動、收入和費用、期末資產估值等情況。賬單提供應不少于兩次，并且至少每月提供一次。商業銀行與客戶另有約定的除外。

　　③商業銀行應按季度準備理財計劃各投資工具的財務報表、市場表現情況及相關材料，客戶有權查詢或要求商業銀行向其提供上述信息。

　　④商業銀行應在理財計劃終止時，或理財計劃投資收益分配時，向客戶提供理財計劃投資、收益的詳細情況報告。

　　⑤商業銀行應根據個人理財業務的性質，按照國家有關法律法規的規定.采用適宜的會計核算和稅務處理方法。現行法律法規沒有明確規定的，商業銀行應積極與有關部門進行溝通，并就所采用的會計核算和稅務處理方法，制定專門的說明性文件，以備有關部門檢查。

　　中國銀監會辦公廳2007年11月28日下發的《關于調整商業銀行個人理財業務管理有關規定的通知》規定，理財產品存續期內，如發生重大收益波動、異常風險事件、重大產品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業銀行應及時報告中國銀監會或其派出機構。理財產品存續期結束后，各商業銀行應對產品收益實現情況、發生的風險和處置情況，以及客戶滿意度等作出后評價，并將產品后評價報告報送中國銀監會或其派出機構。

　　2.《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》有關商業銀行個人理財業務資金的使用規定

　　中國銀監會2009年7月6日下發的《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》對商業銀行個人理財業務資金的使用進一步進行規范，提出要保障理財資金投資管理的合規性和有效性，并要求商業銀行在充分分析宏觀經濟與金融市場的基礎上，確定理財資金的投資范圍和投資比例，合理進行資產配置，分散投資風險;要求商業銀行堅持審慎、穩健的原則對理財資金進行投資管理，不得投資于可能造成本金重大損失的高風險金融產品，以及結構過于復雜的金融產品，并作如下規定：第六條商業銀行應盡責履行信息披露義務，向客戶充分披露理財資金的投資方向、具體投資品種以及投資比例等有關投資管理信息，并及時向客戶披露對投資者權益或者投資收益等產生重大影響的突發事件。

　　第八條商業銀行可以獨立對理財資金進行投資管理，也可以委托經相關監管機構批準或認可的其他金融機構對理財資金進行投資管理。

　　第九條 商業銀行發售理財產品，應按照企業會計準則(2006)第23號“金融資產轉移”及其他相關規定，對理財資金所投資的資產逐項進行認定，將不符合轉移標準的理財資金所投資的資產納入表內核算，并按照自有同類資產的會計核算制度進行管理，對資產方按相應的權重計算風險資產，計提必要的風險撥備。

　　第十條 商業銀行發售理財產品，應委托具有證券投資基金托管業務資格的商業銀行托管理財資金及其所投資的資產。

　　第十一條理財資金用于投資固定收益類金融產品，投資標的市場公開公平級應在投資級以上。第十二條理財資金用于投資銀行信貸資產，應符合以下要求：

　　①所投資的銀行信貸資產為正常類;

　　②商業銀行應獨立或委托其他商業銀行擔任所投資銀行信貸資產的管理人，并確保不低于管理人自營同類資產的管理標準。

　　第十三條理財資金用于發放信托貸款，應符合以下要求：

　　①遵守國家相關法律法規和產業政策的要求;

　　②商業銀行應對理財資金投資的信托貸款項目進行盡職調查，比照自營貸款業務的管理標準對信托貸款項目作出評審。

　　第十四條理財資金用于投資單一借款人及其關聯企業銀行貸款，或者用于向單一借款人及其關聯企業發放信托貸款的總額不得超過發售銀行資本凈額的l0%。

　　第十五條理財資金用于投資公開或非公開市場交易的資產組合，商業銀行應具有明確的投資標的、投資比例及募集資金規模計劃，應對資產組合及其項下各項資產進行獨立的盡職調查與風險評估，并由高級管理層核準評估結果后，在理財產品發行文件中進行披露。

　　第十六條理財資金用于投資金融衍生品或結構性產品，商業銀行或其委托的境內投資管理人應具備金融機構衍生品交易資格，以及相適應的風險管理能力。

　　第十七條理財資金用于投資集合資金信托計劃，其目標客戶的選擇應參照《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》對于合格投資者的規定執行。

　　第十八條理財資金不得投資于境內二級市場公開交易的骰票或與其相關的證券投資基金。理財資金參與新股申購，應符合國家法律法規和監管規定。

　　第十九條理財資金不得投資于未上市企業股權和上市公司非公開發行或交易的股份。

　　第二十條對于具有相關投資經驗，風險承受能力較強的高資產凈值客戶，商業銀行可以通過私人銀行服務滿足其投資需求，不受本通知第十八條和第十九條限制。

　　第二十一條理財資金投資于境外金融市場，除應遵守本通知相關規定外，應嚴格遵守《商業銀行代客境外理財業務管理暫行辦法》和《關于調整商業銀行代客境外理財業務境外投資范圍的通知》等相關監管規定。嚴禁利用代客境外理財業務變相代理銷售在境內不具備開展相關金融業務資格的境外金融機 構所發行的金融產品。嚴禁利用代客境外理財業務變相代理不具備開展相關金融業務資格的境外金融 機構在境內拓展客戶或從事相關類似活動。

　　第二十二條商業銀行因違反上述規定，或因相關責任人嚴重疏忽，造成客戶重大經濟損失，監管部門將依據《銀行業監督管理法》的有關規定，追究發售銀行高級管理層、理財業務管理部門以及相關風險管理部門、內部審計部門負責人的相關責任，暫停該機構發售新的理財產品。

　　3.《關于進一步規范銀信合作有關事項的通知》有關商業銀行個人理財業務資金的使用規定

　　2009年12月24日，中國銀監會下發了《關于進一步規范銀信合作有關事項的通知》，該通知進一步規范了商業銀行與信托公司業務合作行為，其中與個人理財業務資金使用相關的規定有以下幾點：

　　第三條商業銀行應在向信托公司出售信貸資產、票據資產等資產后的十個工作日內，書面通知債務人資產轉讓事宜，保證信托公司真實持有上述資產。

　　第四條商業銀行應在向信托公司出售信貸資產、票據資產等資產后的十五個工作日內，將上述資產的全套原始權利證明文件或者加蓋商業銀行有效印章的上述文件復印件移交給信托公司，并在此基礎上辦理抵押品權屬的重新確認和讓渡。如移交復印件的，商業銀行須確保上述資聲全套原始權利證明文件的真實與完整，如遇信托公司確需提供原始權利證明文件的，商業銀行有義務及時提供。

　　第五條銀信合作理財產品不得投資于理財產品發行銀行自身的信貸資產或票據資產。

　　這些規定基本上構建成商業銀行個人理財業務資金使用情況的框架體系，理財資金投資管理的合規性和有效性、安全性和風險控制是監管的重點，也是理財資金使用的重要原則。

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