二、管理狀況監控(★★★)

　　管理狀況監控就是通過對“人及其行為”的調查，來判斷借款人整體運營狀況是否正常，是否出現對銀行不利的變化。因為，經營者本人、董事會成員和公司員工最了解企業內部情況，而決策人行為和經營觀念的變化直接反映了公司經營的變化，從而對企業生產經營效益和貸款安全水平將產生直接影響。

　　銀行一定要關注借款人的管理水平、管理架構、人員變化、員工士氣變化以及企業內部人員的道德風臉對公司經營的影響。

　　企業管理狀況風險主要體現在：

　　①企業發生重要人事變動，如高級管理人員或董事會成員變動，最主要領導者的行為發生變化，患病或死亡，或陷入訴訟糾紛，無法正常履行職責。

　　②最高管理者獨裁，領導層不團結，高級管理層之間出現嚴重的爭論和分歧;職能部門矛盾尖銳，互相不配合，管理層責任偏低。

　　③管理層對環境和行業中的變化反應遲緩或管理層經營思想變化，表現為極端的冒進或保守。

　　④管理層對企業的發展缺乏戰略性的計劃，缺乏足夠的行業經驗和管理能力(如有的管理人員只有財務專長而沒有技術、操作、戰略、營銷和財務技能的綜合能力)，導致經營計劃沒有實施及無法實施。

　　⑤董事會和高級管理人員以短期利潤為中心，不顧長期利益而使財務發生混亂，收益質量受到影響。

　　⑥借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生重大的不利變化。

　　⑦中層管理層薄弱，企業人員更新過快或員工不足。

　　三、財務狀況監控(★★★)

　　財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數握，加強企業財務數據的縱橫向比較和數據之間的勾稽關系，防止企業篡改財務數據和材料的現象。

　　企業的財務風險主要體現在：

　　①企業不能按期支付銀行貸款本息。

　　②經營性凈現金流量持續為負值。

　　③產品積壓、存貨周轉率下降。

　　④應收賬款異常增加。

　　⑤流動資產占總資產比重大幅下降。

　　⑥短期負債增加失當，長期負債大量增加。

　　⑦銀行賬戶混亂，到期票據無力支付。

　　⑧企業銷售額下降，成本提高，收益減少，經營虧損。

　　⑨不能及時報送會計報表，或會計報表有造假現象。

　　⑩財務記錄和經營控制混亂。

　　除上述監控內容外，銀行應核實企業提供的財務報表。報表如為復印件則需公司蓋章;報表如經會計師事務所審計，需有完整的審計報告(包括附注的說明);報表應含有資產負債表、損益表及現金流量表。同時，銀行還應對應收賬款、存貨、對外投資、銷售額等關鍵性數據進行抽樣核實，并進行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時間)的比較，以判斷其財務數據是否合理，企業經營有無異常情況。

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