3、財務報表分析的資料：會計報表、會計報表附注和財務狀況說明書、注冊會計師查賬驗證報告、其他資料。

　　4、財務分析的方法：趨勢分析法、結構分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。

　　3資產負債表分析

　　1、資產負債表的構成

　�、儋Y產

　　A、流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨、待攤費用等項目。

　　B、非流動資產包括長期投資、固定資產、無形及遞延資產和其他長期資產等。

　�、谪搨�

　　A、流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅費、應付利潤、其他應付款和預提費用等。

　　B、長期負債包括長期借款、應付長期債券、長期應付款等。

　�、鬯�有者權益：代表投資者對凈資產的所有權，由兩部分組成：一部分是投資者投入的資本金，另一部分是在生產經營過程中形成的資本公積金(股本溢價、法定財產評估、接受捐贈的資產價值)、盈余公積金和未分配利潤。

　　2.資產結構分析：指通過計算各項資產占總資產的比重，來分析判斷借款人資產分配的合理性。

　　3.資金結構分析：

　�、俳杩钊说娜�部資金來源于借入資金(包括流動負債和長期負債)和自有資金(即所有者權益);

　�、谫Y金結構是指負債和所有者權益所占的比重及相互關系;

　　③資金結構合理，借款人的經濟基礎就牢固，就能承擔較大的風險，就有較強的償債能力，尤其是長期償債能力;

　　④借款人的資金結構應與資產轉換周期相適應，資金的搭配即短期負債、長期負債及所有者權益三者的比例適當，才能以最小的資金成本取得最大的收益。

　�、莘治鲑Y金結構是否合理要注意資產負債表結構、經營風險水平兩方面內容。

　　4損益表分析

　　1、損益表的調整：損益表是根據“利潤=收入-費用”原理編制的，銀行對損益表進行調整的步驟如下：

　　第一步，主營業務收入-主營業務成本、營業費用、營業稅=主營業務利潤(毛利潤);

　　第二步，主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用、財務費用=營業利潤;

　　第三步，營業利潤+投資收益、營業外收入-營業外支=利潤總額;

　　第四步，利潤總額-所得稅=凈利潤。

　　2、損益表分析通常采用結構分析法，即計算產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售利潤等指標各占產品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。

　　5財務報表的綜合分析

　　1、盈利能力分析(盈利比率)：銷售利潤率、營業利潤率、稅前利潤率、凈利潤率、成本費用利潤率

　�、黉N售利潤率(毛利潤率)=銷售利潤/銷售收入凈額×100%

　　銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加

　�、跔I業利潤率=營業利潤/銷售收入凈額×100%營業利潤=銷售利潤-管理費用-財務費用

　�、鄱惽袄麧櫬�=利潤總額/銷售收入凈額×100%利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出

　　凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額×100%凈利潤-利潤總額-所得稅

　　稅前利潤率和凈利潤率反映每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈利潤，直接關系到客戶未來償還債務的能力和水平，因此銀行更應重視。

　　④成本費用比率=利潤總額/成本費用總額×100%成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用

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