2貸款風險分類方法

　　1、銀行對貸款進行分類，通常要經過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結果四個步驟。

　　2、基本信貸分析：

　　①貸款目的分析：是判斷貸款正常與否的最基本標志;在貸款分類中，挪用的貸款至少是關注類;

　　②還款來源分析：還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志，銀行可以通過財務報表來分析借款人的資金來源和運用情況，從而確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預警信號來判斷還款來源是否存在風險，即貸款用途與借款人原定計劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業務無關的貸款目的或償付來源;

　　③資產轉換周期分析：資產轉換周期是銀行信貸資金由金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程，包括生產轉換周期(借款人用資金購買原材料、生產、銷售到收回銷售款的整個循環過程)和資本轉換周期(借款人用資金進行固定資產的購置、使用和折舊的循環);

　　④還款記錄分析

　　借款人的還款記錄包括兩個方面的內容，一是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，同時也是判斷借款人還款意愿的重要依據;二是從信貸監測網絡(電子檔案)中反映借款人償還其他銀行及所有債務的能力。

　　3、還款能力分析(即償還貸款的可能性分析，最核心內容)

　　①銀行所進行的財務分析必須包括：利用財務報表評估借款人的經營活動;利用財務比率分析借款人的償債能力;

　　②現金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標志就是借款人的現金流量是否充足。

　　4、還款可能性分析：包括還款能力分析(見3)、擔保狀況分析和非財務因素分析。

　　★在擔保的問題上，要重點考慮法律方面(即擔保的有效性)、經濟方面(即擔保的充分性)兩方面內容。

　　5、確定分類結果

　　★次級類貸款的缺陷已經很明顯，即正常經營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。

　　★可疑類貸款的特征是肯定要發生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級類貸款所有的全部缺陷，即使以擔保作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還;二是雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能有利于或不利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。

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