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《經濟法基礎》訓練系列題目講評集錦(二)
http://www.top-99.com.cn 來源：中華會計網校 點擊： 更新：2006-5-16 10:06:15
50、下列屬于流轉稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 房地產稅
C. 營業(yè)稅
D. 關稅
【土生阿耿講評】本題考查稅收分類。這里給大家整理一下。
（1）征稅對象標準：
A. 流轉稅：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關稅
B. 所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、農業(yè)稅
C. 財產稅：房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
E. 行為稅：屠宰稅、印花稅、契稅、城市維護建設稅、車輛購置稅等
（2）征收管理體系標準：
A. 工商稅：增值稅等
B. 關稅：關稅
C. 農業(yè)稅：契稅、農業(yè)稅、耕地占用稅
（3）征收權限和收入分配
A. 中央稅：關稅等
B. 地方稅：營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、契稅、土地增值稅等
C. 中央地方共享稅：增值稅、資源稅、印花稅（對證券交易征收）
（4）計稅標準：
A. 從價稅：增值稅等
B. 從量稅：資源稅等
C. 復合稅：消費稅（如對卷煙、白酒等征收的消費稅）
可見，本題答案是：ACD。而B屬于財產稅。一定要同時注意其他分類的考查可能性。
51、下列屬于中央稅的有： 【 】
A. 增值稅
B. 資源稅
C. 營業(yè)稅
D. 關稅
【土生阿耿講評】本題依然考查稅收分類。根據(jù)剛才的講述整理，本題答案應該是：D。而A、B屬于中央地方共享稅；C屬于地方稅。
52、下列稅種實行超率累進稅率的是： 【 】
A. 資源稅
B. 土地增值稅
C. 車船使用稅
D. 個人所得稅
【土生阿耿講評】本題考查稅率適用。答案是：B。這個題目比較簡單。但有網友選擇了D。而D屬于實行超額累進稅率的稅種，不要與B混淆。
53、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有： 【 】
A. 按征稅對象分類，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅
B. 城鎮(zhèn)土地使用稅既內資企業(yè)、單位征稅，也對外資企業(yè)征稅
C. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內的國有土地和集體土
地
D. 根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是企業(yè)和單位
，不能是個人
【土生阿耿講評】本題考查城鎮(zhèn)土地增值稅的相關問題。答案為：C。A是錯誤的，因為城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財產稅類；B是錯誤的，原因是城鎮(zhèn)土地使用稅不對外資企業(yè)征稅；D也是錯誤的，原因是根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人可以是企業(yè)和單位，也可以是個人”。
當然，除了這個城鎮(zhèn)土地使用稅以外，關于其他幾個稅種，比如關稅、印花稅、外商投資企業(yè)合外國企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅等這是今年的開始重點。希望能夠掌握。而房產稅、契稅、個人所得稅去年已經考過。稅法的幾個要素也要掌握。
54、下列屬于征收增值稅的有： 【 】
A. 銷售不動產
B. 將自產、委托加工的貨物用于個人消費
C. 郵政部門銷售集郵商品
D. 銀行銷售金銀
【土生阿耿講評】本題考查征收增值稅的范圍。這個問題我可以再為大家歸納一下。
關于增值稅的征稅范圍，一共有三個部分：
（1）應征范圍：
A. 一般規(guī)定
B. 視同銷售（去年考過多選）
C. 混合銷售
D. 兼營行為
E. 其他規(guī)定
（2）免征范圍（6項）
（3）不征范圍（4項）
本題來源于上述要點。只要掌握了，就不難看出答案應該是：BD。A、C不屬于征收增值稅的范圍，丹藥繳納其他稅，比如營業(yè)稅等。
55、下列納稅人一律不得辦理一般納稅人認定手續(xù)： 【 】
A. 個體經營者
B. 銷售免稅貨物的企業(yè)
C. 不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)
D. 個人
【土生阿耿講評】本題考查不得辦理一般納稅人手續(xù)的范圍，教材上有原話講述。但本題出作率極高，幾乎沒人選對。答案應該是：BC。不能選擇AD的原因是個體經營者可以辦理一般納稅人手續(xù)，而各題經營者本身屬于個人，所以也就不能選擇D了。也就是因為此，所以教材上說“個體經營者以外的其他個人”不得辦理一般納稅人認定手續(xù)。可見并非所有的個人都不得辦理。
56、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，從國外進口1輛小轎車，到岸價格為10萬元人民幣，關稅稅率為100％，其消費稅稅率為5％。增值稅稅率為17％。則該企業(yè)應納增值稅稅額為： 【 】
A. 3.63萬元
B. 0.36萬元
C. 36.31萬元
D. 3.58萬元
【土生阿耿講評】本題考查增值稅的計算問題。考查點在于進口貨物。應該根據(jù)組成計稅價來計算增值稅應納稅額。而組成計稅價＝關稅＋關稅完稅價格＋消費稅，以上這幾項計算出來乘以17％，就是本題答案。本題不是我自己原創(chuàng)命制，題目來源于《應試精華》賞的一道小型計算題。數(shù)據(jù)沒有改動，所以結果可能小數(shù)點以后好幾位，我在制作答案時使用了四舍五入方法，答案應該是：D。
57、下列屬于不得抵扣的進項稅額的是： 【 】
A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
B. 一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用可以按照可出率扣除
C. 一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得完稅憑證上注明的增值稅額
D. 一般納稅人購進免稅農業(yè)產品的進項稅額，按照買價的扣除比例可以抵扣
【土生阿耿講評】本題考查不得抵扣的進項稅額。答案應該是：A。同時應該掌握可以抵扣的項目。這種知識點容易考到多項選擇題。
58、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發(fā)生時間為： 【 】
A. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)當天
B. 收到銷售額或取得所取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
C. 合同約定的當天
D. 貨物發(fā)出的當天
【土生阿耿講評】本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。這些知識點應該全部掌握。本題涉及到的是采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，的納稅義務發(fā)生時間，答案應該是C。其他幾項也應該一并記住。
59、下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
A． 向消費者銷售應稅項目
B． 銷售免稅項目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉讓無形資產
【土生阿耿講評】本題考查不得開具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領購專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項選擇題。
60、下列關于增值稅稅率的說法正確的是： 【 】
A． 出口貨物的稅率一律實行零稅率
B． 一般納稅人生產、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計算繳納增值稅
C． 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該從高適用稅率
D． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評】本題考查增值稅稅率相關問題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實行零稅率只是再國務院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應該分別核算銷售額計算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預收款結算方式的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間位： 【 】
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B. 發(fā)出應稅消費品的當天
C. 發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天
【土生阿耿講評】本題考查消費稅納稅義務發(fā)生時間。這種要點很容易出題，希望大家認真看好教材這部分相關內容。象這種要點只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B。】
62、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中應當繳納營業(yè)稅的有： 【 】
A. 某公司以專利權投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為
B. 某房產公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權一并轉讓的行為
C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務
D. 某學校以租賃方式為文化活動、體育比賽提供場所
【土生阿耿講評】本題考查營業(yè)稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說項目不征收營業(yè)稅，但轉讓時征收營業(yè)稅；C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時繳納營業(yè)稅。關于營業(yè)稅的納稅范圍，這是一個非常重要的知識點，多次考過。
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