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　08中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)講義前八章匯總

　　(1)編制廣南公司上述(1)到(10)和(12)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　75

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　 　75

　　(2)12月3日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月5日所購(gòu)商品在銷售價(jià)格上給予5%的折讓(廣南公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，但款項(xiàng)尚未收取)經(jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問(wèn)題，廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　【答案】

　　(2)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　10

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　11.7

　　(3)12月10日，收到A公司支付的貨款.并存入銀行。

　　(4)12月15日，與C公司簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定:C公司有償使用廣南公司的該項(xiàng)專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費(fèi)100萬(wàn)元，廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)，與該項(xiàng)交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費(fèi)已存入銀行。

　　【答案】

　　(3)借：銀行存款　　　　　　　　　　　115

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　2

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　117

　　(4)借：銀行存款　　　　　　　　　　　100

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　100

　　(5)12月16日，與D公司簽訂一項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同.合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為35.1萬(wàn)元(含增值稅額)，合同簽訂日預(yù)收價(jià)款25萬(wàn)元。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬(wàn)元(均為安裝人員工資)，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬(wàn)元。廣南公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。

　　【答案】

　　(5)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　25

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　25

　　借：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　14

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　14

　　完工百分比=14÷(14+6)=70%

　　應(yīng)確認(rèn)收入=30×70%=21萬(wàn)元

　　借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　 24.57

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　21

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　3.57

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　14

　　貸：勞務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　14

　　(6)12月20日，收到E公司退回的商品一批，該批商品系當(dāng)年 11月10日售出，銷售價(jià)格為50萬(wàn)元，實(shí)際成本為45萬(wàn)元，售出時(shí)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認(rèn)該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定，廣南公司同意了E公司的退貨要求，當(dāng)日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，并將開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。

　　【答案】

　　(6)借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 45

　　貸：發(fā)出商品　　　　　　　　　　　　　　 45

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　 8.5

　　(7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價(jià)格為800萬(wàn)元，根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預(yù)收價(jià)款400萬(wàn)元，余款于2003年1月31日交貨時(shí)付清。當(dāng)日，收到F公司預(yù)付的款項(xiàng)，并存入銀行。

　　(8)12月21日，收到先征后返的增值稅34萬(wàn)元，并存入銀行。

　　(9)12月23日，收到國(guó)家撥入的專門(mén)用于技術(shù)研究的款項(xiàng)50萬(wàn)元，并存入銀行。

　　【答案】

　　(7)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　400

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　400

　　(8)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　34

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　34

　　(9)借：銀行存款　　　　　　　　　　　　50

　　貸：專項(xiàng)應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　50

　　(10)12月31日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)一批原材料盤(pán)虧和一臺(tái)固定資產(chǎn)報(bào)廢， 盤(pán)虧的原材料實(shí)際成本為10萬(wàn)元，報(bào)廢的固定資產(chǎn)原價(jià)為100萬(wàn)元，累計(jì)折舊為70萬(wàn)元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，原材料盤(pán)虧系計(jì)量不準(zhǔn)所致。

　　【答案】

　　(10)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　10

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　10

　　借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　10

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　10

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　20

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　70

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　10

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　100

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　20

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　20

　　(11)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下:

　　賬戶名稱 借方發(fā)生額(萬(wàn)元) 貸方發(fā)生額(萬(wàn)元)

　　其他業(yè)務(wù)成本 20

　　銷售費(fèi)用 15

　　管理費(fèi)用 12.2

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.3

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 6.5

　　投資收益 　　 14.2

　　營(yíng)業(yè)外收入 　　 8

　　營(yíng)業(yè)外支出 12.2(非資產(chǎn)處置損失)

最新會(huì)計(jì)職稱考試全真模擬測(cè)試題一及答案

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	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	主講老師	試聽(tīng)	課時(shí)	試聽(tīng)
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)	主講老師	課時(shí)	試聽(tīng)
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
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