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2013會計(jì)職稱《中級財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化提高知識點(diǎn)(11)

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第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算

  知識點(diǎn)六:預(yù)算的執(zhí)行與考核

預(yù)算的執(zhí)行 1.企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向到縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算調(diào)整程序 1.企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算,一般不予調(diào)整。
2.企業(yè)調(diào)整預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預(yù)算管理委員會提出書面報(bào)告。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門,應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案,提交預(yù)算委員會以至于企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。
預(yù)算調(diào)整決策要求 1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略;
2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化
3.預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面
預(yù)算分析考核 1.建立預(yù)算分析制度,由預(yù)算委員會定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議,全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差
2.企業(yè)預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)效績評價(jià)的主要內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考

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