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第五章 營運資金管理

　　知識點二：現金的管理

　　一、現金管理概述

　　1.現金含義及構成

　　現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。這里所講的現金是指廣義的現金。

　　2.現金管理的目標、動機

　　(1)現金管理目標

　　在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金的使用效率。

　　(2)持有現金的動機

　　二、目標現金余額(最佳現金持有量)的確定

　　3.成本模型

　　(3)含義

　　根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法

　　(4)現金持有成本

　　(5)決策模型

　　最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)

　　由于管理成本與決策無關，所以最佳現金持有量是使得:

　　決策相關成本=機會成本+短缺成本

　　(6)決策步驟

　　①據不同現金持有量測算并確定有關成本數值;

　　②按不同現金持有量及其有關成本資料編制最佳現金持有量測算表;

　　③在測算表中找出總成本最低時的現金持有量，即最佳現金持有量。

　　(7)模型的改進【考慮轉換成本】

　　4.隨機模型【又叫米勒-奧爾模型】

　　(8)適用對象：現金流入、流出不穩定情況下確定現金最優持有量。

　　三、現金管理模式

　　5.收支兩條線的管理模式

　　6.集團企業資金集中管理模式

　　四、現金收支管理

　　1.現金周轉期

　　現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段

　　2.收款管理

　　3.付款管理

　　現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。

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