19.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙和雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3000×0.015+2000×45%=45+900=945(萬(wàn)元);銷(xiāo)售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300×25%=75(萬(wàn)元);合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=945+75=1020(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)10594】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納。A廠涉及兩項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項(xiàng)是銷(xiāo)售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。銷(xiāo)售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。由于委托加工業(yè)務(wù)繳納的消費(fèi)稅由受托方代收代繳，因此不是A廠自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅，不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，但是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此可以抵扣消費(fèi)稅。
【答疑編號(hào)10633】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=81900/(1+17%)×30%=21000元。
【答疑編號(hào)10634】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅的。同時(shí)對(duì)于沒(méi)有同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100+40)÷(1-30%)×30%=60萬(wàn)元。
【答疑編號(hào)10635】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。(110+100)÷(1-30%)×30%=90萬(wàn)元。
【答疑編號(hào)10636】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核進(jìn)口貨物的增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。按照現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款。
【答疑編號(hào)10637】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)”,“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
25.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。(1)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;(2)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天;(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
【答疑編號(hào)10638】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
26.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
【答疑編號(hào)10639】
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
27.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，(1)銀行取得的貸款利息收入全額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);(2)旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。(3)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)和其它費(fèi)用的總額作為營(yíng)業(yè)額。
【答疑編號(hào)10640】
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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