11.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核進口海關代征的增值稅。(140+70)÷(1-30%)×17%=51萬元

　　【答疑編號10586】

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　12.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核折扣額和銷售額未在同一張發票上注明的稅務處理。折扣額未與銷售額在一張發票上是不能從銷售額中扣除的。進項稅額34萬元發票已經通過認證，可以抵扣，不再以貨物未入庫作為進項稅額抵扣的時間。

　　應納增值稅額=(200+76+4)×17%-34=13.6萬元

　　【答疑編號10587】

　　【該題針對“增值稅銷售額的界定”知識點進行考核】

　　13.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅應納稅額的計算。小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定的征收率，實行簡易辦法計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。8480÷(1+

　　6%)* 6%=480(元)

　　【答疑編號10588】

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　14.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅專用發票的開具時間。根據規定，采取預收貨款結算方式的，增值稅專用發票的填開時間為貨物發出的當天。

　　【答疑編號10589】

　　【該題針對“增值稅專用發票管理”知識點進行考核】

　　15.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務發生時間。甲公司屬于直接收款方式銷售商品的納稅人，他的納稅義務發生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天。

　　【答疑編號10590】

　　【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　16.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務發生時間。根據規定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天。

　　【答疑編號10591】

　　【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　17.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核消費稅的納稅環節。根據規定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環節征收。

　　【答疑編號10592】

　　【該題針對“消費稅征收范圍”知識點進行考核】

　　18.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 (1)納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅;用于其他方面的(如用于非應稅消費品、在建工程、職工福利、饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等)，應繳納消費稅。(2)包裝物隨同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅。因此，選項C應當計征消費稅。(3)對于D項中取得的運費和裝卸費是屬于消費稅的價外費用，應該繳納消費稅。

　　【答疑編號10593】

　　【該題針對“消費稅征收范圍”知識點進行考核】

2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》講義