21.我國《海關進出口稅則》規定的關稅進口稅率包括( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.關稅配額稅率

　　C.特惠稅率

　　D.協定稅率

　　22.根據關稅法律制度的規定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有( )。

　　A.進口貨物的收貨人

　　B.出口貨物的發貨人

　　C.攜帶物品進境的入境人員

　　D.進境郵遞物品的代理人

　　三、判斷題

　　1.2007年5月A企業購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品辦法給企業職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。

　　2.甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。(　 )

　　3.工業企業(增值稅一般納稅人)收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發票的，根據主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計算進項稅額，準予抵扣。( )

　　4.根據現行增值稅法律制度的有關規定，工業企業一般納稅人購進貨物，取得防偽稅控系統專用發票，應在貨物已驗收入庫后申報抵扣進項稅額。( )

　　5.某汽車經銷商經營汽車銷售業務，同時附設了汽車修理修配門市部。按照我國有關增值稅方面的法律規定，該經銷商進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供的修理修配勞務收入計入應稅銷售額。( )

　　6.消費稅與增值稅的計稅依據均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。( )

　　7.我國消費稅的納稅人包括在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業和外國人。( )

　　8.納稅人用于換取生產資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。( )

　　9.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。( )

　　10.某酒廠(有出口經營權)外銷一批糧食白酒，離岸價格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費稅。( )

　　11.A公司于2005年11月將其不動產向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險。A企業無須繳稅營業稅。( )

　　12.運往境外加工的貨物，出境時向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以加工后的貨物進境時的到岸價格作為完稅價格。( )

　　四、計算題

　　1.某電子企業為增值稅一般納稅人，2005年2月發生下列經濟業務：

　　(1)銷售自產A產品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

　　(2)將20臺新試制的B產品分配給投資者，單位成本為6000元，該產品尚未投放市場。

　　(3)單位內部基本建設領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。

　　(4)改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領用A產品5臺。

　　(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財產損溢處理。

　　(6)當月發生購進貨物的全部進項稅額為70000元，全部取得增值稅發票并通過了認證。

　　其他相關資料：上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%。稅務局核定的B產品成本利潤率為10%。

　　要求：

　　(1)計算當月銷項稅額。

　　(2)計算當月可抵扣進項稅額。

　　(3)計算當月應繳增值稅稅額。

　　2.某市賓館2005年4月經營業務如下：

　　(1)客房收入1000萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)單獨出租房屋收入200萬元;

　　(4)夜總會收入100萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);

　　(5)商務會所提供服務收入50萬元;

　　要求：計算該賓館2005年4月應繳納的營業稅稅額。

2008年初級會計職稱考試《經濟法基礎》講義