三、各類銀行結算賬戶的開立和使用

　　銀行結算賬戶的基本種類(4種):

　　基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。

　　其他(3種):

　　臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶。

　　【考題·單選題】(2012年)下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是(　)。

　　A.黨、團、工會經費專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.預算單位零余額賬戶

　　D.單位銀行卡賬戶

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核銀行結算賬戶。黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。預算單位零余額賬戶，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　【考題·不定項選擇題】(2012年)下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開立基本存款賬戶應提供的證明文件是(　)。

　　A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

　　B.工商部門頒發的營業執照正本

　　C.稅務部門頒發的稅務登記證

　　D.財政部門同意開戶的證明

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』本題考核基本存款賬戶的開立。企業法人申請開立基本存款賬戶，應向銀行出具企業法人營業執照正本。存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證。

　　(五)臨時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶)

　　1.用途：指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。可用于辦理轉賬結算和現金收付。

　　2.適用范圍:①設立臨時機構(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。

　　3.特別提示：

　　(1)有效期最長不得超過2年。

　　(2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現，即“只收不付”。

　　(3)除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現。

　　(六)個人銀行結算賬戶(了解)

　　1.個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。

　　【提示】區別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

　　2. 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應向其開戶銀行提供相關的付款依據;或者在付款用途欄或備注欄注明事由 。

　　(七)異地銀行結算賬戶(了解)

　　(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

　　(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

　　總結各賬戶提現與存現

　　【考題·單選題】(2010年)甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于(　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核基本存款賬戶的規定。根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。所以答案是A。

　　四、銀行結算賬戶的管理

　　四項：實名制管理、賬戶變更事項的管理、存款人預留銀行簽章的管理、對賬管理。

　　了解實名制管理

　　存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　【例題·單選題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是(　)。

　　A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶

　　B.存款人不得出租銀行結算賬戶

　　C.存款人可以出借銀行結算賬戶

　　D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的管理。存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動，選項C錯誤。

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