>>>2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)考點匯總

　　【知識點】：專用存款賬戶

　　1.專用存款賬戶的概念(2014年單選題)

　　專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。

　　2.適用范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　　(1)基本建設(shè)資金;

　　(2)更新改造資金;

　　(3)財政預(yù)算外資金;

　　(4)糧、棉、油收購資金;

　　(5)證券交易結(jié)算資金;

　　(6)期貨交易保證金;

　　(7)信托基金;

　　(8)金融機構(gòu)存放同業(yè)資金;

　　(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;

　　(10)單位銀行卡備用金;

　　(11)住房基金;

　　(12)社會保障基金;

　　(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金;

　　(14)黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費;

　　(15)其他需要專項管理和使用的資金。

　　3.開戶證明文件

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件(稅務(wù)登記證和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本)、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關(guān)證明文件。

　　【相關(guān)鏈接】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。

　　4.專用存款賬戶的使用

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(5)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　【解釋】考生應(yīng)清楚哪些專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金，注意多選題。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶的是(　　)。(2014年)

　　A.一般存款賬戶

　　B.專用存款賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，開戶時經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　 )。

　　A.單位銀行卡專用存款賬戶

　　B.財政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

　　D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　【答案】CD

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