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　　銀行結算賬戶的基本規定(★★)

　　(一)開立

　　1.核準類賬戶

　　(1)需要中國人民銀行核準的賬戶包括：

　　①基本存款賬戶;

　　②臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);

　　③預算單位專用存款賬戶;

　　④QFII專用存款賬戶。

　　(2)對核準類賬戶，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準并核發開戶許可證后辦理開戶手續。

　　(3)中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本(或臨時或專用)存款賬戶開戶許可證。

　　2.備案類賬戶

　　申請開立除核準類賬戶外的其他銀行結算賬戶的，開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　3.單位銀行結算賬戶開始辦理付款業務的時間

　　(1)存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日，方可使用該賬戶辦理付款業務;但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶、因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

　　(2)“正式開立之日”的確定

　　①對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期。

　　②對于備案類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　(二)變更

　　1.存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶資料后，應及時(5個工作日)向開戶銀行辦理變更手續。

　　【提示】如果存款人擬改變開戶銀行及賬號，不屬于銀行結算賬戶的變更。

　　2.變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續時交回開戶許可證，由中國人民銀行當地分支行換發新的開戶許可證。

　　3.備案類結算賬戶的變更和撤銷應于2個工作日內通過賬戶管理系統向中國人民銀行當地分支行報備。

　　(三)撤銷

　　1.應當撤銷賬戶的情形

　　(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業執照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　2.存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。

　　3.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　4.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。

　　5.對于按規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。

　　(四)其他管理規定

　　1.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶。

　　2.存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　3.銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。

　　【例題1·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當地分支行備案的是(　　)。

　　A.預算單位專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時經營的臨時存款賬戶

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均屬于核準類賬戶，應由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準并核發開戶許可證后辦理開戶手續。

　　【例題2·單選題】甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業務的起始時間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起5個工作日后

　　B.中國人民銀行當地分支行核準之日起

　　C.P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起

　　D.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　【答案】D

　　【解析】(1)存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業務;但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外;(2)對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當地分支行的核準日期;對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　【例題3·判斷題】銀行結算賬戶的存款人收到銀行對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規定核對賬務;存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。

　　【例題4·單選題】根據支付結算法律制度的規定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是(　　)。

　　A.5個工作日內

　　B.3個工作日內

　　C.3日內

　　D.5日內

　　【答案】A

　　【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。

　　【例題5·判斷題】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

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