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2018初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)答疑:增值稅

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  【答疑總結(jié)】

  某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年2月份將自己新研制的一批中輕型商用客車捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于搶險(xiǎn)救災(zāi),該批中輕型商用客車沒有同類貨物的市場(chǎng)價(jià)格,成本為50萬元,成本利潤率為5%,則該企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(  )萬元。(中輕型商用客車的消費(fèi)稅稅率為5%)

  A.8.5

  B.8.93

  C.8.95

  D.9.39

  正確答案:D

  答案解析:該企業(yè)應(yīng)納增值稅=50×(1+5%)/(1-5%)×17%=9.39(萬元)。

  【問題】具體的公式是怎樣的?

  【答疑】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  自產(chǎn)貨物視同銷售,組價(jià)公式=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅稅率)=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅稅率),您再理解一下。祝您學(xué)習(xí)愉快!

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