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2013會計職稱《中級經濟法》強化提高知識點(21)

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第四章 證券法律制度

  知識點三:證券交易

  一、證券交易概述

  (一)證券交易的概念與方式

  證券在證券交易所上市交易,應當采用公開的集中交易方式或者國務院證券監督管理機構批準的其他方式。

  二、證券上市制度

  (一)證券上市的概念與類型

  (二)證券上市的條件

  1.股票上市的條件

  股份有限公司申請股票上市,應當符合下列條件:

  (1)股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行;

  (2)公司股本總額不少于人民幣3000萬元;

  (3)公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發行股份的比例為l0%以上;

  (4)公司最近3年無重大違法行為,財務會計報告無虛假記載。

  2.公司債券上市的條件

  公司申請公司債券上市交易,應當符合下列條件:

  (1)公司債券的期限為l年以上;

  (2)公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元;

  (3)公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。

  3.證券投資基金上市的條件

  基金份額上市交易,應當符合下列條件:

  (1)基金的募集符合證券投資基金法的規定;

  (2)基金合同期限為5年以上;

  (3)基金募集金額不低于2億元人民幣;

  (4)基金份額持有人不少于l000人;

  (5)基金份額上市交易規則規定的其他條件。

  【多選題】根據《中華人民共和國證券法》規定,申請上市的基金必須具備的條件有( )。

  A.基金合同期限為5年以上

  B.基金募集金額不低于3億元人民幣

  C.基金持有人不少于1000人

  D.基金必須全部從事股票投資

  『正確答案』AC

  (三)證券上市的程序

  (四)證券上市的暫停與終止

  1.股票上市的暫停與終止

  上市公司有下列情形之一的,由證券交易所決定暫停其股票上市交易:

  (1)公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件;

  (2)公司不按照規定公開其財務狀況,或者對財務會計報告作虛假記載,可能誤導投資者;

  (3)公司有重大違法行為;

  (4)公司最近3年連續虧損;

  (5)證券交易所上市規則規定的其他情形。

  上市公司有下列情形之一的,由證券交易所決定終止其股票上市交易:

  (1)公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件,在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件;

  (2)公司不按照規定公開其財務狀況,或者對財務會計報告作虛假記載,且拒絕糾正;

  (3)公司最近3年連續虧損,在其后1個年度內未能恢復盈利;

  (4)公司解散或者被宣告破產;

  (5)證券交易所上市規則規定的其他情形。

  2.公司債券上市的暫停與終止

  公司債券上市交易后,公司有下列情形之一的,由證券交易所決定暫停其公

  司債券上市交易:

  (1)公司有重大違法行為;

  (2)公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件;

  (3)公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;

  (4)未按照公司債券募集辦法履行義務;

  (5)公司最近2年連續虧損。

  公司有第(1)項、第(4)項所列情形之一經查實后果嚴重的,或者有第(2)項、第(3)項、第(5)項所列情形之一,在限期內未能消除的,由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。

  公司解散或者被宣告破產的,由證券交易所終止其公司債券上市交易。

  3.證券投資基金上市的暫;蚪K止

  三、信息披露制度

  信息披露制度包括證券發行的信息披露和持續信息公開。

  證券發行的信息披露,是指證券公開發行時對發行人、擬發行的證券以及與發行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、募集說明書、上市公告書等。

  持續信息公開,是指證券上市交易過程中發行人、上市公司對證券上市交易及與證券交易有關的信息要進行持續的披露。該類信息披露文件主要有上市公司定期報告(包括中期報告和年度報告)和上市公司臨時報告(即重大事件公告)。

  (一)證券發行的信息披露

  (二)上市公司定期報告

  上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息,均應當披露。

  1.中期報告

  上市公司和公司債券上市交易的公司,應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內,向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送中期報告,并予公告。

  上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的1個月內編制季度報告,并將季度報告正文刊登于至少1種中國證監會指定的報紙上,將季度報告全文(包括正文及附錄)刊登于中國證監會指定的互聯網網站上。同時,第一季度報告的披露時間不得早于上一年度報告。

  2.年度報告

  上市公司和公司債券上市交易的公司,應當在每一會計年度結束之日起4個月內,向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送年度報告,并予公告。

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