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　　【考點四十八】單位存款

　　1.強制存入、禁止坐支

　　開戶單位的現金收入，除核定的庫存現金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存;開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

　　2.單位定期存款

　　(1)單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次;起存金額1萬元，多存不限。

　　(2)單位定期存款在存期內按存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇利率調整，不分段計息。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。

　　(3)限制支出原則

　　①存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。

　　②單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

　　(4)財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。

　　(5)存款單位遷移時，其定期存款如未到期轉移，應辦理提前支取手續，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結清。

　　3.單位活期存款

　　單位活期存款按日計息，按季結息，計息期間遇利率調整分段計息，每季度末月的20日為結息日。

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