(5)月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產產品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業行政管理人員工資19萬元,專設銷售機構人員工資6萬元，廠房工程人員工資1萬元，行政管理部門使用的設備進行日常維修人員工資1萬元，對以經營租賃方式租入的生產線進行改良工程人員工資3萬元。

　　借：生產成本　　　　　　　　105

　　制造費用　　　　　　　　 15

　　管理費用　　　 　20(19+1)

　　銷售費用　　　　　　　　　6

　　在建工程　　　　　　　　　1

　　長期待攤費用　　　　　　　3

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　150

　　(6)根據國家規定的計提標準計算，甲企業本月應向社會保險經辦機構繳納職工基本養老保險費共計64 680元，其中，應計入基本生產車間生產成本的金額為30 000元，應計入制造費用的金額為9 800元，應計入管理費用的金額為10 080元，應計入銷售費用的金額為10 000元，應計入在建工程的金額為4 800元。

　　借：生產成本　　　　　　　　　3

　　制造費用　　　　　　　 0.98

　　管理費用　　　　　　　1.008

　　銷售費用　　　　　　　　　1

　　在建工程　　　　　　　 0.48

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　6.468

　　(7)按規定計算代扣代繳職工個人所得稅0.8萬元。

　　借：應付職工薪酬　　　　　　0.8

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　0.8

　　(8)從應付張經理的工資中,扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費0.8萬元。

　　借：應付職工薪酬　　　　　　0.8

　　貸：其他應收款　　　　　　　　0.8

　　(9)為公司總部副總裁以上管理人員每人租賃一套住房，共有5人，每套租金0.8萬元，于當月支付。

　　借：管理費用　　　　4(5×0.8)

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　4

　　借：應付職工薪酬　　　　　　　4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　4

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