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　　貨幣資金

　　一、庫存現金

　　(一)備用金

　　①開立備用金

　　借：其他應收款——備用金

　　貸：庫存現金

　　②報銷時補回預定現金

　　借：管理費用等

　　貸：庫存現金

　　③撤銷或減少備用金時

　　借：庫存現金

　　貸：其他應收款——備用金

　　(二)現金的清查

　　1.現金短缺時：

　　(1)批準前：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：其他應收款(過失人或保險賠償)

　　管理費用(無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　2.現金溢余時：

　　(1)批準后：

　　借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　(2)查明原因，批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(應付給X單位或個人)

　　營業外收入(無法查明原因的)

　　二、其他貨幣資金

　　(一)銀行匯票存款

　　1.購貨企業

　　(1)企業填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業持銀行匯票購貨，收到有關發票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　(3)采購完畢收回剩余款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　2.銷貨企業

　　收到銀行匯票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(二)銀行本票存款

　　1.購貨企業

　　(1)企業填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業持銀行本票購貨，收到有關發票賬單時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

　　2.銷貨企業

　　收到銀行本票，填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續時，根據進賬單及銷貨發票等，

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(三)信用卡存款

　　1.企業填制“信用卡申請表”，連同支票和有關資料一并送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯：

　　借：其他貨幣資金——信用卡

　　貸：銀行存款

　　2.企業用信用卡購物或支付有關費用，收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單：

　　借：管理費用

　　貸：其他貨幣資金——信用卡

　　3.企業在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續存資金的：

　　借：其他貨幣資金——信用卡

　　貸：銀行存款

　　4.企業的持卡人如不需要繼續使用信用卡時，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉入企業基本存款戶，不得提取現金：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——信用卡

　　(四)信用證保證金存款

　　1.企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

　　借：其他貨幣資金——信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　2.企業接到開證行通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品/應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　3.將未用完的信用證保證金存款余額轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

　　(五)存出投資款

　　1.企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2.購買股票、債券等時：

　　借：交易性金融資產等

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　(六)外埠存款

　　1.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務處理：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　貸：銀行存款

　　2.收到采購人員轉來供應單位發票賬單等報銷憑證時：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　3.采購完畢收回剩余款項時，根據銀行的收賬通知：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

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