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2008年中級會計職稱《會計實務(wù)》精選習(xí)題(15)

會計實務(wù)第十五章 同步強化練習(xí)題

  一、單項選擇題

  1、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅核算,2006年前所得稅稅率為30%,從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元,已提減值準(zhǔn)備為2萬元,固定資產(chǎn)年末折余價值為130萬元,已提減值準(zhǔn)備15萬元。2006年實現(xiàn)利潤總額為200萬元,本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元,已提減值準(zhǔn)備為5萬元,固定資產(chǎn)年末折余價值為120萬元,已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項,則2006年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為( )萬元。

  A、1.65 B、 8.25 C、 6.6 D、 7.5

  2、資料同1,2006年末“所得稅費用”為(  )萬元。

  A、65.49   B、66 C、60     D、58.3

  3、某企業(yè)用債務(wù)法對所得稅進行核算,所得稅率33%,該企業(yè)2006年度實現(xiàn)利潤總額為1000萬元,當(dāng)年取得國債利息收入60萬元,將高于銀行同期利率而多支付的借款費用20萬元全部記入財務(wù)費用,支付稅收罰款2萬元,實際發(fā)放工資超過規(guī)定的計稅工資總額30萬元(假定不考慮三項經(jīng)費的計提)。當(dāng)期列入“銷售費用”的折舊計提額高于稅法規(guī)定18萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是( )

  A.696.3萬元 B.600萬元    C.333.3萬元 D.672.64萬元 

  4、甲股份有限公司2006年12月購入一臺設(shè)備,原價為3010萬元,預(yù)計凈殘值為10萬元,稅法規(guī)定的折舊年限為5年,按直線法計提折舊,公司按照3年計提折舊,折舊方法與稅法相一致。 2008年1月1日,公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外, 歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為(   )萬元。

  A、112 B、240 C、120 D、192

  5.資料同4,2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為(  )。

  A、140 B、120 C、132 D、152

  6、如果甲公司2008年稅前會計利潤為500萬元,則當(dāng)年的所得稅費用為(  )。

  A、145 B、162 C、135 D、147

  7、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅,2005年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬元,適用的所得稅稅率為33%,2005年初所得稅率由原來的33%改為24%,本期新增應(yīng)納稅時間性差異350萬元,乙公司2005年 “遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為( )。 

  A、借記9萬元 B、貸記6萬元 C、借記6萬元 D、貸記3萬元

  8、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅,2005年初“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為660萬元,適用的所得稅稅率為33%,2005年初所得稅率由原來的33%改為24%,本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異300萬元。乙公司2005年遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額為( )。 

  A、借記300  B、貸記252  C、借記390  D、貸記360

  9、A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅會計的處理。2006年實現(xiàn)利潤總額500萬元,所得稅稅率為33%,A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元,業(yè)務(wù)招待費超支10萬元,國債利息收入30萬元,A公司年初“預(yù)計負(fù)債――應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為30萬元,當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元,當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為(  )萬元。

  A.160 B.163.02 C.167 D.235.8

  10、資料同9,A公司2006年凈利潤為(  )。

  A.160.05 B.339.95 C.330 D.235.8

  11. 甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅核算,2006年前所得稅稅率為30%,從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫存商品的賬面余額為40萬元,已提減值準(zhǔn)備為2萬元,固定資產(chǎn)年末折余價值為130萬元,已提減值準(zhǔn)備15萬元。2006年實現(xiàn)利潤總額為200萬元,本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元,已提減值準(zhǔn)備為5萬元,固定資產(chǎn)年末折余價值為120萬元,已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項,則2006年末“所得稅費用”為(  )萬元。

  A、65.49   B、66 C、60    D、58.3

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