會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十五章 同步強(qiáng)化練習(xí)題
一、單項(xiàng)選擇題
1、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為130萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，本年度末庫(kù)存商品的賬面余額為45萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為120萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2006年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬(wàn)元。
A、1.65 B、 8.25 C、 6.6 D、 7.5
2、資料同1，2006年末“所得稅費(fèi)用”為（ ）萬(wàn)元。
A、65.49 B、66 C、60 D、58.3
3、某企業(yè)用債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算，所得稅率33%，該企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年取得國(guó)債利息收入60萬(wàn)元，將高于銀行同期利率而多支付的借款費(fèi)用20萬(wàn)元全部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，支付稅收罰款2萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放工資超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資總額30萬(wàn)元（假定不考慮三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提）。當(dāng)期列入“銷售費(fèi)用”的折舊計(jì)提額高于稅法規(guī)定18萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅是（ ）
Ａ．696.3萬(wàn)元 Ｂ．600萬(wàn)元 Ｃ．333.3萬(wàn)元 Ｄ．672.64萬(wàn)元
4、甲股份有限公司2006年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。 2008年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外， 歷年來(lái)無(wú)其它納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司2008年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、112 B、240 C、120 D、192
5．資料同4，2008年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）。
A、140 B、120 C、132 D、152
6、如果甲公司2008年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，則當(dāng)年的所得稅費(fèi)用為（ ）。
A、145 B、162 C、135 D、147
7、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的貸方余額為330萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來(lái)的33%改為24%，本期新增應(yīng)納稅時(shí)間性差異350萬(wàn)元，乙公司2005年 “遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額為（ ）。
A、借記9萬(wàn)元 B、貸記6萬(wàn)元 C、借記6萬(wàn)元 D、貸記3萬(wàn)元
8、乙公司采用債務(wù)法核算所得稅，2005年初“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為660萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％，2005年初所得稅率由原來(lái)的33%改為24%，本期轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元。乙公司2005年遞延所得稅資產(chǎn)的本期發(fā)生額為（ ）。
A、借記300 B、貸記252 C、借記390 D、貸記360
9、A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為３３％，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款５萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債――應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（ ）萬(wàn)元。
A．160 B．163.02 C．167 D．235.8
10、資料同9，A公司2006年凈利潤(rùn)為（ ）。
A．160.05 B．339.95 C．330 D．235.8
11. 甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為130萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，本年度末庫(kù)存商品的賬面余額為45萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為120萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2006年末“所得稅費(fèi)用”為（ ）萬(wàn)元。
A、65.49 B、66 C、60 D、58.3
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