三、結算資金

　　(一)應收、應付票據

　　1、銷售商品、產品、提供勞務收到的應收票據

　　借：應收票據

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、以應收票據抵償應收賬款

　　借：應收票據

　　貸：應收賬款

　　應收內部單位款

　　3、帶息應收票據計提利息

　　借：應收票據

　　貸：財務費用(票面價值×利率)

　　4、企業持未到期的應收票據向銀行貼現(不帶息票據)

　　借：銀行存款(扣除貼現息后的凈額)

　　財務費用(貼現息)

　　貸：應收票據(或短期借款)

　　5、公司持未到期的應收票據向銀行貼現(帶息票據)

　　借：銀行存款(實際收的金額)

　　財務費用(實際收的金額小于賬面余額的差額)

　　貸：應收票據(或短期借款)

　　財務費用(實際收的金額大于票據賬面余額的差額)

　　6、貼現的商業承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，公司收到銀行退回票據、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時

　　借：應收賬款(應收本息)

　　應收內部單位款(應收本息)

　　貸：銀行存款

　　7、貼現的商業承兌匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，如公司的銀行存款賬戶不足支付,銀行作逾期貸款

　　借：應收賬款

　　應收內部單位款

　　貸：短期借款

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