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2015年會計職稱《中級會計實務》重點知識點(44)

來源：考試吧　2015-05-14 14:40:29　【要考試，上考試吧！】　會計職稱萬題庫

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考試吧為您整理了“2015年會計職稱《中級會計實務》重點知識點”，方便廣大考生

　　點擊查看：2015會計職稱《中級會計實務》重點知識點匯總

　　第十六章所得稅

　　第一節計稅基礎與暫時性差異

　　所得稅會計概述

　　(一)所得稅會計的特點

　　所得稅會計采用資產負債表債務法核算所得稅，資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

　　所得稅準則規范的是資產負債表中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量。

　　(二)所得稅會計核算的一般程序

　　所得稅核算程序如下圖所示：

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