文章責編:wangyadan
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【考點六十六】所得稅核算的最終目的和處理思路
一、所得稅核算的主要目的是確定所得稅費用、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債利潤表(部分項目)
編制單位:××公司 20××年度 單位:元
項 目 |
本期金額 |
一、營業(yè)收入 |
|
減:營業(yè)成本 |
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二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) |
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三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列) |
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減:所得稅費用 |
|
四、凈利潤(虧損以“-”號填列) |
二、利潤表所得稅費用的構成
1.當期應交所得稅(根據稅法確定本期應交納的稅金)
具體計算=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額屬于稅法概念非會計概念=利潤總額+納稅調整增加-納稅調整減少
2.具體調整依據稅法確定
利潤總額不等于應納稅所得額,源于稅法與會計有差異。
具體哪些方面有差異需要掌握。
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