四、計(jì)算題

　　1

　　[答案]：2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

　　(1)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　=5000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×50%=43.2(萬(wàn)元)

　　(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=60×12%=7.2(萬(wàn)元)

　　(3)完工的職工宿舍應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

　　=500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(萬(wàn)元)

　　(4)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=43.2+7.2+1.6=52(萬(wàn)元)

　　[該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)從事運(yùn)輸用的自重為2噸的三輪汽車5輛，應(yīng)納稅額=2×60×5=600(元)

　　(2)自重5噸載貨卡車10輛，應(yīng)納稅額=5×60×10=3000(元)

　　(3)凈噸位為4噸的拖船5輛，應(yīng)納稅額=4×6×50%×5=60(元)

　　(4)2輛客車，乘客人數(shù)為20人，應(yīng)納稅額=500×2=1000(元)

　　本企業(yè)總計(jì)應(yīng)納車船稅= 600+3000+60+1000=4660(元)

　　[該題針對(duì)“車船稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證應(yīng)納稅額=4×5=20(元)

　　(2)企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額=800000×0.05‰=40(元)

　　(3)企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納稅額=40000×1‰=40(元)

　　(4)企業(yè)訂立倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納稅額=1000×12×1‰=12(元)

　　(5)企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納稅額=500000×0.5‰=250(元)

　　(6)企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿應(yīng)納稅額=(3000000+1000000)×0.5‰=2000(元)

　　(7)企業(yè)其他營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納稅額=8×5=40(元)

　　(8)1月份應(yīng)納印花稅稅額=20+40+40+12+250+2000+40=2402(元)

　　[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅：

　　(1)銷售原煤應(yīng)納資源稅=180×3=540(萬(wàn)元)

　　(2)本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用原煤應(yīng)納資源稅=0.5×3=1.5(萬(wàn)元)

　　合計(jì)應(yīng)納資源稅=540+1.5=541.5(萬(wàn)元)

　　[提示]煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。

　　[該題針對(duì)“資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]

　　(1)轉(zhuǎn)讓收入=8000(萬(wàn)元)

　　(2)扣除項(xiàng)目=2000+1000+500+600=4100(萬(wàn)元)

　　(3)增值額=8000-4100=3900(萬(wàn)元)

　　(4)增值額與扣除項(xiàng)目的比率=3900/4100=95%

　　(5)應(yīng)納土地增值稅=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%=3900×40%-4100×5%=1355(萬(wàn)元)

　　[該題針對(duì)“土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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