二、多項選擇題

　　1

　　[答案] BC

　　[解析] 本題考核視同銷售的范圍。根據規定，將外購的貨物用于非應稅項目和集體福利，進項稅額不能抵扣，不屬于視同銷售的范圍。

　　[該題針對“視同銷售行為”知識點進行考核]

　　2

　　[答案] AB

　　[解析] 商場銷售金銀飾品、縫紉業務屬于增值稅的征收范圍，要征收增值稅的。

　　[該題針對“增值稅的特殊項目”知識點進行考核]

　　3

　　[答案] CD

　　[解析] 本題考核增值稅的征收范圍。電力公司銷售電力、銷售商品混凝土均應征收增值稅;發行體育彩票和融資租賃業務，不征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅的一般征收范圍”知識點進行考核]

　　4

　　[答案] AC

　　[解析] 本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規定中執行，即組價=8×(1+5%)÷(1-8%)=9.13萬元，這一價格也是計算增值稅的依據。

　　[該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核]

　　5

　　[答案] BD

　　[解析] 選項A屬于增值稅的混合銷售行為;選項C屬于營業稅的混合銷售行為; 選項B和D屬于增值稅納稅人兼營非增值稅應稅勞務。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　6

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核混合銷售和兼營的規定。一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為，選項

　　A

　　C.D正確。選項B屬于兼營業務。

　　[該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點進行考核]

　　7

　　[答案] ABD

　　[解析] 本題考核增值稅的計稅依據。增值稅銷售額，是指納稅人銷售貨物，從購買方收取的全部價款和一切價外費用，包括消費稅，但是不包括增值稅。

　　[該題針對“增值稅銷售額的一般規定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案] BCD

　　[解析] 增值稅是價外稅，稅款不能納入銷售額。

　　[該題針對“增值稅銷售額的一般規定”知識點進行考核]

　　9

　　[答案] ABD

　　[解析] 本題考核進項稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項目、非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額不得抵扣。

　　[該題針對“準予抵扣的進項稅額”,“不予抵扣的進項稅額”知識點進行考核]

　　10

　　[答案] ABC

　　[解析] 銷售不動產、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發票，只能開具普通發票的情形。

　　[該題針對“增值稅專用發票管理”知識點進行考核]

　　11

　　[答案] ACD

　　[解析] 選項中，連續生產應稅消費品并銷售，應繳納消費稅，但委托加工環節已納消費稅可按生產領用時扣除。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　12

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核適用復合計稅辦法的消費品。依據稅法規定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]

　　13

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核消費稅計稅依據的相關規定。納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股、抵償債務等方面的，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，計算征收消費稅。

　　[該題針對“計算消費稅應納稅額的其他規定”知識點進行考核]

　　14

　　[答案] ABC

　　[解析] (1)選項A：包裝物隨同應稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅

　　(2)選項B：酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅

　　(3)選項C：納稅人自產自用的應稅消費品，用于其他方面的(如用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，應繳納消費稅

　　(4)選項D：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅。因此，生產酒精環節不繳納消費稅，生產白酒環節應繳納消費稅。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　15

　　[答案] BD

　　[解析] 本題考核消費稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車、百貨公司銷售的化妝品，均不是在生產環節，不屬于消費稅的征收范圍。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　16

　　[答案] ACD

　　[解析] 采取分期收款方式的，納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。

　　[該題針對“消費稅納稅義務發生時間、地點、期限”知識點進行考核]

　　17

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核營業稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。

　　[該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　18

　　[答案] AB

　　[解析] 本題考核營業稅的征稅范圍。營業稅的征收范圍包括提供應稅勞務，轉讓無形資產或銷售不動產。營業稅的應稅勞務不同于增值稅的應稅勞務。它是指交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍內的勞務。增值稅的應稅勞務特指加工、修理修配勞務。

　　[該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　19

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核營業稅的計稅依據。根據規定，辦理初保業務，營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費，因此選項B是錯誤的。

　　[該題針對“營業稅營業額的確定”知識點進行考核]

　　20

　　[答案] BC

　　[解析] 企業轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅。企業銷售不動產的，在不動產所在地納稅。

　　[該題針對“營業稅納稅地點”知識點進行考核]

　　21

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核關稅的納稅義務人。根據規定，關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。

　　[該題針對“關稅納稅人”知識點進行考核]

　　22

　　[答案] ACD

　　[解析] 本題考核關稅的完稅價格。由買方負擔的購貨傭金和廠房、機械、設備等貨物進口后進行建設、安裝、裝配、維修和技術服務的費用、進口關稅及其他國內稅收，不得計入完稅價格。

　　[該題針對“進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]

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