二、多項選擇題

　　1

　　[答案] ABD

　　[解析] 本題考核企業所得稅的征稅范圍。居民企業承擔全面納稅義務，就其來源于我國境內外的全部所得納稅;非居民企業承擔有限納稅義務，一般只就其來源于我國境內的所得納稅。

　　[該題針對“納稅人、征稅范圍”知識點進行考核]

　　2

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核企業所得稅的稅率。企業所得稅的基本稅率為25%，另規定了兩檔優惠稅率(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率

　　(2)國家重點扶持的高新技術企業，減按l5%的企業所得稅稅率。

　　[該題針對“企業所得稅稅率”知識點進行考核]

　　3

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核企業的收入總額。企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。以上四項均正確。

　　[該題針對“收入總額”知識點進行考核]

　　4

　　[答案] ABC

　　[解析] 《企業所得稅法》規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入： 1.財政撥款： 2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金; 3.國務院規定的其他不征稅收入。

　　[該題針對“不征稅收入”知識點進行考核]

　　5

　　[答案] ABD

　　[解析] 準予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅，但不包括增值稅。

　　稅金是指納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅、城市維護建設稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作銷售稅金單獨扣除。企業繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。

　　[該題針對“準予扣除項目”知識點進行考核]

　　6

　　[答案] AC

　　[解析] 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除

　　(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　(2)企業所得稅稅款

　　(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規定，被處以的滯納金，不得扣除

　　(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。納稅人的生產、經營因違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除

　　(5)企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈支出

　　(6)贊助支出

　　(7)未經核定的準備金支出

　　(8)與取得收入無關的其他支出。

　　[該題針對“不得扣除項目”知識點進行考核]

　　7

　　[答案] AB

　　[解析] 本題考核企業所得稅應提取折舊的固定資產的范圍。已在成本中一次性列支而形成的固定資產、破產企業的固定資產不得計提折舊。

　　[該題針對“準予扣除項目”,“不得扣除項目”知識點進行考核]

　　8

　　[答案] ABC

　　[解析] 本題考核企業所得稅優惠政策。新的企業所得稅法體現國家鼓勵環境保護和技術進步的政策精神，增加了“企業從事環境保護項目的所得”和“企業符合條件的技術轉讓所得”可以享受減免稅優惠等方面的內容，但一般的資產轉讓所得不享受減免稅優惠，故D選項不正確。

　　[該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核]

　　9

　　[答案] AB

　　[解析] 選項AB屬于居民納稅人，選項CD屬于非居民納稅人。

　　[該題針對“個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]

　　10

　　[答案] AC

　　[解析] 本題考核個人所得稅工資、薪金所得的項目。托兒補助費、獨生子女補貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入。

　　[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]

　　11

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本題考核個人所得稅的稅率。題中四個選項均適用五級超額累進稅率。

　　[該題針對“個人所得稅稅率”知識點進行考核]

　　12

　　[答案] AD

　　[解析] 本題考核個人所得稅每次收入的確定。BC項按次計征，并應扣減費用。

　　[該題針對“每次收入的確定”知識點進行考核]

　　13

　　[答案] AB

　　[解析] 本題考核個人所得稅的減免稅規定。保險賠款，福利費、撫恤金、救濟金免納個人所得稅。

　　[該題針對“個人所得稅的減免”知識點進行考核]

　　14

　　[答案] ABD

　　[解析] 本題考核個人自行申報納稅的情形。根據《個人所得稅法》的規定，只要達到征稅標準的個人所得，一般都由支付者代扣代繳個人所得稅。如個人分別取得幾處未達到計稅標準的所得和沒有扣繳義務人的，就必須自行申報納稅。

　　[該題針對“個人所得稅的納稅申報與繳納”知識點進行考核]

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