一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。不包括農村土地。

　　【該題針對“城鎮土地使用稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。

　　【該題針對“房產稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款，不予免征。

　　【該題針對“船舶噸稅的稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　應納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　稅法規定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

　　【該題針對“耕地占用稅稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　計稅價格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

　　【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該公司3月份應納教育費附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。

　　【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

　　【該題針對“印花稅計稅依據”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

　　【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　原油適用從價定率征收資源稅，以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當月當應繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

　　【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　開采或生產應稅資源產品并銷售，以實際銷售數量為資源稅的銷售數量。

　　【該題針對“資源稅計稅依據”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　載貨汽車車船稅的計稅依據是整備質量。

　　【該題針對“車船稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

　　【該題針對“城鎮土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　城鎮土地使用稅納稅義務發生時間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮土地使用稅;(4)以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。

　　提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

　　【該題針對“城鎮土地使用稅的征收管理”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征免稅規定”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　土地增值稅征稅范圍規定，房地產開發公司為客戶代建房產，沒有發生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業從被兼并企業取得房產、合作建房按比例分配房產后自用，暫免征收土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

　　【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　第一棟房屋應繳房產稅=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(萬元);以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，視同出租，按照“租金收入”為計稅依據計征房產稅。第二、三棟房屋應繳房產稅=(90+80)×12%=20.4(萬元);應交房產稅合計=19.2+20.4=39.6(萬元)。

　　【該題針對“房產稅的稅率及計算”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　房產產權出租的，出租人為房產稅的納稅人。

　　【該題針對“房產稅納稅人”知識點進行考核】

　　23、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　個人郵遞物品的收件人為關稅的納稅義務人，而非寄件人，所以選項A錯誤。

　　【該題針對“關稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】

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