二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。

　　A、百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)

　　B、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

　　C、建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

　　D、通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)BD不屬于增值稅混合銷售行為，而屬于營業(yè)稅混合銷售行為。

　　2、下列項(xiàng)目適用17%稅率的有( )。

　　A、計(jì)算機(jī)

　　B、花農(nóng)銷售自種花卉

　　C、農(nóng)膜

　　D、手機(jī)

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核增值稅的適用稅率。花農(nóng)銷售自種花卉屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅。農(nóng)膜適用13%的稅率。

　　3、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。

　　A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中收到款項(xiàng)時(shí)不發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，在應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)

　　B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，在開具發(fā)票當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

　　C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅

　　E.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。選項(xiàng)E：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　4、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。

　　A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

　　B、進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)

　　C、委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶

　　D、零售化妝品的商場

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。

　　5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有(　)。

　　A、高檔手表

　　B、木制一次性筷子

　　C、實(shí)木地板

　　D、高檔西服

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有14種：主要有煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

　　6、北京某汽車廠總部設(shè)在北京，生產(chǎn)基地設(shè)在西安，則下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有( )。

　　A、在北京納稅

　　B、在西安納稅

　　C、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以在北京納稅

　　D、經(jīng)由北京市、陜西省國稅局協(xié)商決定納稅地點(diǎn)

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅;但經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅稅款也可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

　　7、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。

　　A. 銷售貨物的個(gè)體工商戶

　　B. 從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)人

　　C. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位

　　D. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個(gè)人

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

　　8、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有(　)。

　　A.融資租賃業(yè)務(wù)

　　B.出租文化場所

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】A選項(xiàng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收;C選項(xiàng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅。

　　9、下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有(　)。

　　A、出租文化場所的收入按3%

　　B、建筑設(shè)計(jì)收入按3%

　　C、個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按3%

　　D、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按5%

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項(xiàng)A不正確;選項(xiàng)B“建筑設(shè)計(jì)收入”不屬于建筑業(yè)，而屬于“服務(wù)業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項(xiàng)B不正確。

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