三、不定項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　中國公民王某系國內某公司(非上市公司)高級管理人員，2013年12月的收入情況如下：

　　(1)當月工資薪金收入8500元(已扣除“三險-金”等免稅項目金額)，全年-次性含稅獎金收入20000元。

　　(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。

　　(3)從某雜志社取得發表-篇論文的收入2000元。

　　(4)為某公司設計產品營銷方案，取得-次性設計收入18000元。

　　(5)購買福利彩票支出500元，取得-次性中獎收入15000元。

　　(6)轉讓境內上市公司股票所得20000元。

　　(7)轉讓自用住房-套，取得轉讓收入150萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2009年6月份并且是唯-的家庭生活用房。

　　已知：(1)工資薪金所得的減除費用標準為3500元/月。

　　(2)稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得、財產轉讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。

　　要求：根據上述資料，回答下列題。

　　26王某當月工資薪金及全年-次性含稅獎金應繳納的個人所得稅合計為(　　)元。

　　A.1895

　　B.2340

　　C.2420

　　D.2455

　　參考答案：B

　　參考解析

　　①當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅=(8500-3500)× 20%-555=445(元);②該筆獎金適用的稅率和速算扣除數為：每月獎金平均額=20000÷12=1666.67(元)，根據工資、薪金七級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10%，速算扣除數為105。

　　-次性獎金應納個人所得稅=20000 × 10%-105=1895(元)。合計應繳納個人所得稅=445+1895=2340(元)。

　　27 關于計算繳納王某個人所得稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.從雜志社取得發表論文的收入按照“稿酬所得”計繳

　　B.取得-次性設計收入按照“勞務報酬所得”計繳

　　C.購買福利彩票的中獎收人按照“其他所得”計繳

　　D.轉讓自用住房收入按照“財產轉讓所得”計繳

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析

　　購買福利彩票的中獎收入按照“偶然所得”計繳。

　　28 王某繳納個人所得稅的下列計算中，不正確的是(　　)。

　　A.取得股息紅利收入應繳納的個人所得稅=10000×20%=2000(元)

　　B.取得發表論文的收入應繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)

　　C.取得-次性設計收入應繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

　　D.購買福利彩票的中獎收入應繳納的個人所得稅=(15000-500)×20%=2900(元)

　　參考答案：D

　　參考解析

　　根據規定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，-次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅;超過1萬元的，全額征收個人所得稅。本題中，中獎收入為15000元，超過了1萬元，應全額計征個人所得稅。應納稅額=15000× 20%=3000(元)。

　　29 下列關于王某股票轉讓的個人所得稅處理中，正確的是(　　)。

　　A.對股票轉讓所得減半征收個人所得稅

　　B.對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅

　　C.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%=4000(元)

　　D.王某股票轉讓所得應繳納的個人所得稅=20000×20%÷2=2000(元)

　　參考答案：B

　　參考解析

　　目前，我國對個人轉讓股票所得暫不征收個人所得稅。

　　30 王某轉讓住房應繳納的個人所得稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.13

　　C.14

　　D.30

　　參考答案：B

　　參考解析

　　對個人出售自有住房取得的所得，按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯-生活用房取得的所得，免征個人所得稅。本題中，張某自用時間為4年零6個月，所以，要按規定繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅=(150—80-5)×20%=13(萬元)。

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