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(本試題包括客觀試題和主觀試題兩部分)
客觀試題部分
(客觀試題要求用2B鉛筆在答題卡中填涂答題)
一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共20分，每題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1．甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙 的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是( )。
A．代位行使甲在合伙企業中的權利
B．依法請求人民法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償
C．自行接管甲在合伙企業中的財產份額
D．以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務
2．某有限責任公司的股東會通過了解散公司的決議，并決定在15日內成立清算組。下 列有關該公司清算組的組成中，符合公司法律制度規定的是( )。
A．由人民法院指定股東、有關機關及有關專業人員組成
B．由公司的股東組成
C．由公司股東會確定的人員組成
D．由主管部門指定股東、有關機關及有關專業人員組成
3．下列有關股份有限公司監事會組成的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。
A．監事會成員必須全部由股東大會選舉產生
B．監事會中必須有職工代表
C．未擔任公司行政管理職務的公司董事可以兼任監事
D．監事會成員任期為3年，不得連選連任
4．某國有企業擬改制為股份有限公司，其改制方案中的下列事項中，不符合公司法律 制度規定的是( )。
A．發起人為2人
B．公司股本總額為人民幣900萬元
C．采取募集設立方式
D．發起人認購的股份為公司股份總數的40％
5．外國甲公司收購中國境內乙公司部分資產，價款為160萬美元，并以該資產作為出 資與丙公司于2001年4月1日成立了一家中外合資經營企業。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中，符合中外合資經營企業法律制度規定的是( )。
A．甲公司于2001年6月30日向乙公司支付80萬美元，2002年3月30日支付80萬美元
B．甲公司于2001年6月30日向乙公司一次支付160萬美元
C．甲公司于2002年3月30日向乙公司一次支付160萬美元
D．甲公司于2001年9月30日向乙公司支付100萬美元，20(E年6月3013支付60萬美元
6．甲企業因經營不善破產，乙企業擬行使取回權取回臨時出租給甲企業的機器設備。乙企業行使取回權的下列方式中，符合企業破產法律制度規定的是( )。
A．自行取回 B．通過甲企業的法定代表人取回
C．通過清算組取回 D．通過人民法院取回
7．根據企業破產法律制度的規定，在人民法院受理破產案件并通知債權人和發布公告 后，債權人應當在法定期限內向人民法院申報債權，逾期未申報債權的，視為。自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。債權人向人民法院申報債權的法定期限為 ( )。
A．收到通知后的10日內，未收到通知的自公告之日起1個月內
B．收到通知后的15日內，未收到通知的自公告之日起1個月內
C收到通知后的1個月內，未收到通知的自公告之日起3個月內
D．收到通知后的1個月內，未收到通知的自公告之日起6個月內
8．根據企業破產法律制度的規定，破產國有企業的土地使用權轉讓所得應首先支付的是( )。
A．所欠職工工資和勞動保險費
B．所欠稅款
C．企業破產前職工作為資本金投入的款項
D．安置企業職工的費用
9．根據票據法律制度的規定，下列各項中，不屬于支票絕對應記載事項的是( )。
A．無條件支付的委托 B．付款人名稱
C．出票地 D．出票日期
10．根據外匯管理法律制度的規定，下列各項中，屬于逃匯行為的是( )。
A．違反國家規定，以人民幣支付應當以外匯支付的貨款
B．未經外匯管理機構批準，境外投資者以人民幣在境內投資
C．以人民幣為他人支付境內費用，由對方給付外匯
D．違反國家規定，擅自將外匯存放在境外 ·
11．根據擔保法律制度的規定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是( )。
A．學校 B．醫院
C．企業 D．殘疾人聯合會
12．根據合同法律制度的規定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是( )。
A．債權人 B．債務人
C．債權人和債務人 D．提存部門
13．某旅行社4月份絹織廣個共30人的旅行團赴海南旅游，向每人收取旅游費3000元，旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1200元，餐費1000元，交通費350元，門票50元。旅游業適用營業稅稅率為5％。旅行社該項旅游業務應繳納的營業稅為( )元。
A．2700 B．600 C．1 200 D．4500
14．某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應繳納個人所得 稅的應納稅所得額為( )元。
A．30000 B．29200 C．26800 D．26000
15．應納房產稅的一幢房產原值500000元，·已知房產稅稅率為1。2％，當地規定的房產稅扣除比例為25％，則該房產應繳納的房產稅為( )元。
A．6000 B．4500 C．1500 D．1 250
16．根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A．合同的雙方當事人 B．合同的擔保人
C．合同的代理人 D．合同的鑒定人
17．根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期 改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。
A．提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
B．處以2000元以上1萬元以下的罰款
C．向人民法院提起訴訟
D．沒收其經營所得
18．下列有關仲裁事項的表述中，不符合仲裁法律制度規定的是( )。
A．申請仲裁的當事人必須有仲裁協議 B．仲裁庭由1名或3名仲裁員組成
C．仲裁庭可以自行收集證據 D．仲裁均公開進行
19．根據合伙企業法律制度的規定，合伙企業協議未約定利潤分配和虧損分擔比例的，其利潤分配和虧損分擔的原則是( )。
A．由各合伙人平均分配利潤和分擔虧損
B．按各合伙人實際出資比例分配利潤和分擔虧損
C．按各合伙人對合伙企業的貢獻大小分配利潤和分擔虧損
D．申請人民法院裁定利潤分配和虧損分擔比例
20．根據全民所有制工業企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于國有企業廠長行使的職權是( )。
A．決定企業行政機構的設置 B．依法獎懲職工
C．決定職工生活福利的重大事項 D．任免企業中層行政領導干部
二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案；按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共30分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1．甲公司為有限責任公司。根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于甲公司解散事由的有( )。
A．甲公司章程規定的營業期限屆滿
B．甲公司被丁公司吸收合并
C．經代表2／3以上表決權的股東同意，甲公司股東會通過了解散公司的決議。
D．甲公司成立后自行停業連續6個月以上
2．根據公司法律制度的規定，股份有限公司發生下列情形時，應當召開臨時股東大會的有( )。
A．董事人數不足公司章程所定人數1／2時
B．公司未彌補的虧損達到股本總額的1／3時
C．持有公司股份5％的股東請求時
D．監事會提議召開時
3．根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關合營企業董事長產生方式的表述中，正確的有( )。
A．合營企業的董事長既可以由中方擔任，也可以由外方擔任
B．合營企業的董事長必須由出資最多的一方擔任
C．合營企業的董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生
D．合營企業的董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任
4．某國有企業于2003年4月10日被人民法院宣告破產。根據企業破產法律制度的規定，下列給付請求中，能夠成為破產債權的有( )。
A．因該企業編制虛假財務會計報告，市財政局于2003年4月5日對其作出罰款3萬元的處罰，限15日內繳納
B．光華公司與該企業簽訂的買賣合同，因企業被宣告破產而終止，光華公司要求賠償由此造成的損失2萬元
C．該企業應于2003年6月8日向京普公司支付已購買并入庫的材料價款5萬元，因企業被人民法院宣告破產，京普公司要求提前支付貨款5萬元
D．該企業廠長以企業名義借用榮和公司—輛轎車供其親屬使用，榮和公司要求返還
5．根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有( )。
A．將匯票金額全部轉讓給甲某
B．將匯票金額的一半轉讓給甲某
C．將匯票金額分別轉讓給甲某和乙某
D．將匯票金額轉讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權
6．根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形有( )。
A．匯票被拒絕承兌 B．付款人因違法被責令停業
C．付款人逃匿 D．付款人破產
7．根據票據法律制度的規定，下列涉外票據的票據行為中，可以適用行為地法律的有( )。
A．票據追索權行使期限的確定 B．票據的背書
C．票據的付款 D．票據的承兌
8．根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于無效合同的有( )。
A．惡意串通損害國家利益的合同
B．損害社會公共利益的合同
C．顯失公平的合同
D．以合法形式掩蓋非法目的的合同
9．根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，征收營業稅的有( )。
A．房地產公司銷售寫字樓 B．商業企業銷售空調并負責安裝
C．醫療機構提供醫療服務 D．建筑公司轉包建筑安裝業務
10．根據車船使用稅法律制度的規定，下列使用的車船中，屬于應繳納車船使用稅的有( )。
A．私人擁有的汽車 B．外商投資企業擁有的汽車
C．國有運輸企業擁有的貨船 D．旅游公司擁有的客船
11．根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A．與原油同時開采的天然氣 B．煤礦生產的天然氣
C．開采的天然原油 D．生產的海鹽原鹽
12．根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票檢查中，有權采取的措施有( )。
A．調出空白發票查驗 B．復制與發票有關的資料
C．檢查開具發票的情況 D．銷毀非法印制的發票
13．下列各項中，可以成為經濟法主體的有( )。
A．某市財政局 B．某研究院
C．某公司的子公司 D．公民楊某
14．根據個人獨資企業法律制度的規定，下列各項中，可以作為個人獨資企業出資的有( )。
A．投資人的知識產權 B．投資人的勞務
C．投資人的土地使用權 D．投資人家庭共有的房屋
15．甲、乙、丙共同出資設立一合伙企業，在合伙企業存續期間，甲擬以其在合伙企業中的財產份額出質借款。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中正確的有( )。
A．無需經乙、丙同意，甲可以出質
B．經乙、丙同意，甲可以出質
C．未經乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效
D．未經乙、丙同意，甲私自出質的，按退伙處理
三、判斷題(請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1．中國某公司擬與外國某公司共同投資設立一中外合資經營企業。雙方約定，企業總 投資額為1 200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業營業執照簽發之日起6個月內一次繳清。中外雙方這一約定，符合中外合資經營企業法律制度的規定。 ( )
2．在企業破產法律制度中，債權人在和解協議中對債務人所作的減免債務，效力不及于其保證人，保證人仍應按照原來債的約定承擔保證責任。 ( )
3．如果出票人在匯票上記載“不得轉讓”等字樣，持票人就不能轉讓該匯票，否則該轉讓只具有普通債權讓與的效力，不發生票據法上的效力。 ( )
4．要約是只能向特定的人發出的、邀請他人與自己訂立合同的意思表示。 ( )
5．對營業稅納稅人銷售某項不動產價格明顯偏低而又沒有正當理由的，稅務機關應首 先按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定其營業額。 ( )
6．契稅的納稅人是指在我國境內出讓土地和出售房屋的單位和個人。 ( )
7．對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行。 ( )
8．公民、法人或其他組織向人民法院提起行政訴訟后，無論人民法院是否已經受理，都可以同時申請行政復議。 ( )
9．某個人獨資企業投資人聘用甲管理企業事務，在個人獨資企業經營中，甲有權決定將該企業的商標有償轉讓給他人使用。 ( )
10．王某為甲有限責任公司的董事兼總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業務。任職期間，王某代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。甲公司股東會認為，王某的行為違反了公司法律制度的規定，決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲公司股東會的決定是正確的。 ( )
主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題)
四、計算分析題(本類題共2題，共10分，每小題5分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1．某電子企業為增值稅一般納稅人，2003年2月發生下列經濟業務：
(1)銷售A產品50臺，不含稅單價8000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。
(2)將20臺新試制的B產品分配給投資者，單位成本為6000元，該產品尚未投放市場。
(3)單位內部基本建設領用甲材料1 000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時領用A產品5臺。
(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產損溢處理。
(6)當月發生購進貨物的全部進項稅額為70000元。
其他相關資料：上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％。稅務局核定的B產品成本利潤率為10％。
要求：
(1)計算當月銷項稅額。
(2)計算當月可抵扣進項稅額。
(3)計算當月應繳增值稅稅額。
2．某企業2003年3月發生下列業務：
(1)從國外進口—批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。
(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支<柏口工費2000元，該批加工產品已收回(受托方沒有B類化妝品同類貨物價格)。
(3)銷售本企業生產的C類護膚品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。
(4)“三八”婦女節，向全體女職工發放C類護膚品，計稅價格8000元（不含增值稅）。
其他相關資料：A類、B類化妝品適用的消費稅稅率均為30％，C類護膚品適用的消費稅稅率為8％。
要求：
(1)計算A類化妝品應繳納的消費稅。
(2)計算B類化妝品應繳納的消費稅。
(3)計算C類護膚品應繳納的消費稅。
(4)計算該企業3月份應繳納的消費稅。
五、簡答題(本類題共2題，共10分，每小題5分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1．甲運輸公司與其他6家企業共同發起設立一股份有限公司，并以其部分運輸工具作 為出資認購了相應的發起人股份，同時依法辦理了財產權轉移手續。股份有限公司成立后，甲將已作為出資的運輸工具轉回本公司使用。
要求：
根據上述事實及公司法律制度的規定，簡要回答甲將運輸工具轉回本公司使用的行為屬于何種性質的違法行為?甲應當承擔什么法律責任?
2．某國有企業被人民法院宣告破產，有關清算情況如下：企業資產總額400萬元，其中：已作為債務擔保的廠房可變現價值90萬元，該廠房所擔保的債務金額60萬元。企業負債總額800萬元，其中，應交稅金5萬元，應付職工工資15萬元，應繳行政罰款1萬元。
要求：
根據上述事實及企業破產法律制度的規定，簡要回答該企業的破產財產是多少?
應如何對破產財產進行分配?
六、綜合題(本類題共2題，共20分，每小題10分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1．甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一 定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保(已向有關部門辦理了出質登記)，當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。
合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該批木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款，甲同意了乙的要求。
在此期間甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行。于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。
乙、丁經協商達成協議，乙給丁開出并承兌了一張商業承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款，因乙在該銀行賬戶上的資金不足銀行不予支付。
要求：
根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：
(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則?
(2)甲、丁之間的合同權利轉讓行為是否符合法律規定?并說明理由。
(3)甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效?并說明理由。
(4)丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據權利?行使的程序是什么?
2．某國有工業企業，2002年度生產經營情況如下：
(1)產品銷售收入4600萬元：其他業務收入400萬元。
(2)產品銷售成本3 800萬元；應繳納增值稅61萬元，營業稅14萬元，城市維護建設稅和教育費附加6萬元。
(3)營業費用120萬元；財務費用28萬元；管理費用232萬元，其中業務招待費30萬元。
(4)營業外支出100萬元。其中，向主管部門捐款70萬元，通過當地民政部門向一老年服務機構捐款20萬元，向技術監督部門繳納罰款10萬元。
(5)從聯營企業分回稅后利潤17萬元，聯營企業適用15％的所得稅稅率。
該企業其他有關資料如下：
①該企業全年實際發放的職工工資總額為320萬元，稅務機關核定的計稅工資總額為268．8萬元，計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費56萬元。
②截止年底，本年已預繳所得稅200萬元。
③該企業適用33％的企業所得稅稅率。
該企業對2002年度應納所得稅進行了如下計算，并編制了納稅申報表：
應納稅所得額=4600(產品銷售收入)+400(其他業務收入)—3800 (產品銷售成本)-14(營業稅)-6(城市維護建設稅和教育費附加)—120(營業費用)-28(財務費用)-232(管理費用)—100(營業外支出)+17(聯營企業分回利潤) =717萬元
應納所得稅額：717×33％=236．61萬元
應補繳所得稅：236．61-200=36．61萬元
由于該企業發生重大人事變動，直至2003年2月20日，該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。
要求；
根據我國企業所得稅法律制度以及稅收征收管理法律制度的規定，回答下列問題：
(1)該企業計算2002年度應納稅所得額時有哪些錯誤之處?應如伺進行納稅調整。
(2)調整計算該企業2002年度應繳納的所得稅稅額，匯算清繳應補繳或退回的稅款。
(3)該企業于2003年2月20日進行納稅申報是否符合規定?并說明理由。
(答案中的金額單位用萬元表示)
2003年全國中級會計專業資格考試《經濟法》試題參考答案
一、單項選擇題
1．B
[解析]合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。
2．B
[解析]公司解散時，應當依法進行清算，有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由股東大會確定其人選。
3．B
[解析] 監事會由股東代表和適當比例的公司職工代表組成，具體比例由公司章程規定。
4．B
[解析]《公司法》規定，股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元。
5．B
[解析]通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。
6．C
[解析] 破產企業內屬于他人的財產，如由破產企業保管、租用的財產等，由該財產的權利人通過清算組行使取回權取回。
7．C
[解析]債權人應當在收到通知后的1個月內，未收到通知的債權人應當自公告之日起3個月內，向人民法院申報債權，說明債權的存在、數額和有無財產擔保，并且提交有關證明材料。
8．D
[解析]破產企業的土地使用權的轉讓所得，首先用于破產企業職工安置，剩余部分才允許列入破產財產，用于分配。
9．C
[解析]本題考核點為支票的絕對應記載事項，不包括“出票地”。
10．D
[解析]本題考察逃匯行為。
11．C
[解析] 國家機關，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構、職能部門，不得作保證人。
12．A
[解析] 標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。提存期間，標的物的孳息歸債權人所有。
13．B
[解析]（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600元
14．D
[解析]工資、薪金所得，以每月收入額減除費用800元后的余額，為應納稅所得額。外籍人員和在境外工作的中國公民在800元扣除額的基礎上，再附加3200元的費用扣除額。
15．B
[解析]房產余值＝500000×(1－25%)＝375000元，房產稅＝375000×1．2％＝4500元
16．A
[解析] 印花稅的納稅人是指合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人，當事人的代理人有代理納稅義務。
17．A
[解析] 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
18．D
[解析] 仲裁一般不公開進行。
19．A
[解析]合伙協議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔。
20．C
[解析] 廠長提出工資調整方案、獎金分配方案和重要的規章制度，提請職工代表大會審查同意。
二、多項選擇題
1．ABCD
[解析]本題考察公司解散的四種情形。其中C項：有限責任公司股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。（如果是股份有限公司必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過）。其中D項：公司成立后無正當現由超過6個月未開業的，或者開業后自行停業連續6個月以上的，由公司登記機關吊銷其公司營業執照。
2．ABD
[解析] 本題中，選項C“持有公司股份5％的股東”，未達到規定的“10%以上的股東”，因此正確答案是ABD。
3．ACD
[解析] 董事會董事長、副董事長或者聯合管理委員會主任、副主任的產生辦法由合作企業章程規定，沒有要求董事長必須由出資最多的一方擔任。
4．CD
[解析]破產宣告前對債務人的罰金、罰款，在破產宣告后不得作為破產債權追繳，據此A項不屬于破產債權；破產企業未履行合同的對方當事人，因清算組解除合同受到損失的，其損失賠償額(指實際發生的損失數額)作為破產債權，本題B項并未說明是由于“破產企業未履行合同”，也沒有說明是“清算組解除合同”，據此B項不屬于破產債權；破產宣告時對破產企業未到期的債權，視為已到期債權，在破產程序中予以清償，據此C項屬于破產債權；D項屬于破產債權。
5．BCD
[解析] 背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力；將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。
6．ABCD
[解析]本題考察匯票追索權的行使。
7．BCD
[解析]本題A項適用出票地法律。
8．ABD
[解析]本題C項屬于可撤銷合同。
9．AD
[解析] 銷售不動產應征收營業稅；從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，征收增值稅，不征收營業稅；醫院、診所、其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅；建筑安裝業務實行分包或轉包的，分包或轉包者為營業稅納稅人。
10．ACD
[解析] 外商投資企業適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。
11．ACD
[解析] 資源稅征稅范圍不包括煤礦生產的天然氣。
12．ABCD
[解析]本題考察發票管理。本題四個選項都是稅務機關在發票的檢查中可以行使的職權。
13．ABCD
[解析]本題考察我國經濟法主體的范圍。我國經濟法主體的范圍：國家機關、企業和其他社會組織、企業內部組織和有關人員、個體工商戶、農村承包經營戶及公民。
14．ACD
[解析] 設立個人獨資企業不可以用勞務出資，家庭共有財產可以作為個人出資的，但投資人應當在設立登記申請書上予以注明。
15．BCD
[解析] 合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，其行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任。
三、判斷題
1．√
[解析] ①合營企業的投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含3000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題所述符合規定。②在合營企業的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。本題所述符合規定。③外商投資企業合同中規定一次繳付出資的，投資各方應當自營業執照簽發之日起6個月內繳清。本題所述符合規定。
2．√
[解析] 和解協議對債務人的保證人或連帶債務人無效。
3．√
[解析]本題考察禁止背書的法律效力。
4．×
[解析]本題考察要約的概念。《合同法》規定，商業廣告的內容符合要約規定的，視為要約，而商業廣告不是向特定的人發出的。
5．√
[解析]本題考察營業稅的計稅依據。
6．×
[解析]契稅由權屬的承受人繳納。
7．×
[解析] 稅收保全措施由稅務機關執行，不必向人民法院提出申請。
8．×
[解析]本題考察行政復議的程序，人民法院已經依法受理的行政訴訟，不得申請行政復議。
9．×
[解析] 未經投資人同意，甲不得將企業商標轉讓給他人使用。
10．√
[解析] 董事、經理違反規定自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業的，除將其所得收入歸公司所有外，并可由公司給予處分。
四、計算分析題
1．(1)銷售A產品銷項稅額＝8000×50×17％＝68000元
將B產品分配給投資者的銷項稅額＝6000×(1＋10％)×20×17％＝22440元
改、擴建幼兒園領用A產品銷項稅額＝8000×5×17％＝6800元
當月銷項稅額＝68000＋22440＋6800＝97240元
(2)當月進項稅轉出
單位內部基建領用甲材料＝1000×50×17％＝8500元
改、擴建幼兒園領用甲材料＝200×50×17％＝1700元
當月丟火庫存乙材料＝800×20×17％＝2720元
進項稅轉出合計＝12920元
當月可抵扣進項稅額＝70000－12920＝57080元
(3)當月應納增值稅額＝97240－57080－40160元
2．(1)從國外進口A類化妝品的組成計稅價格＝(820000＋230000)÷(1－30％)＝1500000元
進口A類化妝品，應繳納消費稅＝1500000×30％＝450000元
(2)委托加工的B類化妝品的組成計稅價格＝(68000＋2000)÷(1－30％)＝100000元
委托加工B類化妝品應繳納消費稅＝100000×30％＝30000元
(3)銷售C類護膚品應繳納消費稅＝580000×8％＝46400元
(4)“三八”婦女節發放的C類護膚品應繳納消費稅＝8000×8％＝640元
(5)該企業3月份應納消費稅＝450000＋30000＋46400＋640＝527040元
五、簡答題
1．甲將運輸工具轉回本公司使用的行為屬于抽逃出資的行為。
按公司法規定，公司的發起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，責令改正，處以所抽逃出資金額5%以上10%以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
2．該企業的破產破產財產為340萬元。(400-60＝340萬元)
破產財產在優先撥付破產費用后，應首先支付所欠職工工資15萬元；其次支付所欠稅款5萬元；最后，再按照同—比例支付其他破產債權。
六、綜合題
1．(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定：如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。
(2)甲、乙之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。《合同法》規定，債權人轉讓權利不需要經債務人同意，但應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生法律效力。甲將合同權利轉讓給丁時通知了乙，所以甲、丁之間的合同權利轉讓行為符合法律規定。
(3)甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任對丁有效。《合同法》規定，債權人轉讓主權利時，附屬于主權利的從權利也一并轉讓，受讓人在取得債權時，也取得與債權有關的從權利。
(4)丁在匯票不獲付款后，可以向乙行使追索權。行使追索權的程序是：第一，取得拒絕證明、退票理由書或其他合法證明。第二，發出追索通知。
2．(1)該企業計算應納稅所得額時有下列錯誤之處：
①稅前扣除的業務招待費超過規定標準。根據所得稅法律制度的規定，該企業業務招待費的扣除標準應為1500×5‰＋(4600＋400－500)×3‰＝18萬元，應調增應納稅所得額30－18＝12萬元。
②將向上管部門的捐款，以及交納技術監督部門罰款在稅前予以扣除不符合規定。應調增應納稅所得額70＋10＝80萬元。
③未將聯營企業分回利潤還原收入計入應納稅所得額。17÷(1－15％)＝20萬元
應調增應納稅所得額20－17＝3萬元。
④按實發工資在稅前進行了扣除。應調增應納稅所得額320－268．8＝51．2萬元。
⑤按實際計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費在稅前進行了扣除。允許稅前扣除的金額為268．8×(2％＋14％＋1．5％)＝47．04萬元。
應調增應納稅所得額56－47．04＝8．96萬元。
(2)調整計算該企業2002年度應繳納的企業所得稅：
應納稅所得額＝717＋12＋80＋3＋51．2＋8．96＝872．16萬元
應納所得稅額＝872．16×33％＝287．81萬元
聯營企業分回的稅后利潤已繳稅款＝20×15％＝3萬元
2002年該企業應繳所得稅額＝287．81－3＝284．81萬元
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