【資料二】甲企業為一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務;2013年8月發生如下業務：

　　(1)從棗農收購紅棗，收購憑證上注明價款3萬，購進后一部分用于銷售、一部分贈送關聯企業、一部分職工個人消費;

　　(2)銷售煙酒商品，取得含增值稅收入409500，另外銷售食品袋收入2340元;

　　(3)將一批自制糕點用于職工福利，成本 是7020元;

　　(4)出租商鋪取得租金5萬，支付了招租費5000，支付工資是3000元，

　　已知：營業稅稅率為5%.

　　1.下列關于農產口的進項稅的說法中，正確的為()

　　A.全部農產品的進項稅都可以抵扣

　　B.用于銷售部分的農產品的進項稅可以抵扣

　　C.用于贈送部分的農產品的進項稅可以抵扣

　　D.用于個人消費部分的農產品的進項稅可以抵扣

　　【答案】BC

　　【解析】外購貨物用于個人消費，不得抵扣進項，選項AD錯誤。

　　2.銷售煙酒商品應繳納的增值稅為()

　　A. 409500÷(1+17%)×17%

　　B. (409500+2340)×17%

　　C.(409500+2340)÷(1+17%)×17%

　　D. [409500+2340÷(1+17%)]×17%

　　【答案】C

　　3.業務3，該企業應繳納的增值稅為()

　　A.7020*17%

　　B.7020*(1+10%)*17%

　　C.7020/(1-10%)*17%

　　D.7020*(1+10%)/(1-10%)*17%

　　【答案】B

　　【解析】組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)=7020*(1+10%)

　　4.出租商鋪取得的收入，應繳納的營業稅是()

　　A.(50000-5000)*5%

　　B.(50000-3000)*5%

　　C.(50000-5000-3000)*5%

　　D.50000*5%

　　【答案】D

　　【解析】租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全部，不得扣除任何費用，選項D正確。

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