9.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.房地產公司銷售商品房

　　B.汽修公司修理汽車

　　C.建筑公司修繕房屋

　　D.物業公司提供物業管理服務

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：屬于營業稅“銷售不動產”稅目的征收范圍;(2)選項B：提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的征收范圍;(3)選項C：屬于營業稅“建筑業”稅目的征收范圍;(4)選項D：屬于營業稅“服務業”稅目的征收范圍。

　　10.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.117×17%=19.89(萬元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(萬元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

　　11.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是( )。

　　A.廣告設計

　　B.有形動產租賃

　　C.不動產租賃

　　D.鑒證咨詢服務

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：有形動產租賃已納入營業稅改征增值稅的試點范圍，但不動產租賃尚未納入。

　　12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34) ÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售果木酒的同時收取的包裝費和優質費，均屬于價外費用(視為含增值稅收入);(2)甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　13.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定所得來源地的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　【答案】D

　　【解析】選項D：“不動產”轉讓所得按照不動產所在地確定;“動產”轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;“權益性投資資產”轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

　　14.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是( )。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.以經營租賃方式租入的固定資產

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除;(2)選項BD：以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除。

　　15.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項ABC：均應繳納企業所得稅;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　16.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是( )。

　　A.名勝古跡中附設的經營性茶社

　　B.公園自用的辦公用房

　　C.個人所有的唯一普通居住用房

　　D.國家機關的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產免征房產稅;(2)選項C：個人所有“非營業用”的房產免征房產稅; (3)選項D：國家機關、人民團體、軍隊“自用”的房產免征房產稅。

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