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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題(5.15)

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  綜合題】甲建筑公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:


  (1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程,含增值稅總價(jià)款9 990 000元,按合同約定,當(dāng)月時(shí)間預(yù)收含增值稅價(jià)款3 330 000元。


  (2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額170 000元,購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8 500元,購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額600元,購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票住嗎稅款180元

  
(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備,含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個(gè)月租金共計(jì)70 200 元
已知:建筑服務(wù)增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%


  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

  
(1)計(jì)算建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )

  A、9 990 000/(1+11%)*11%=990 000元

  
B、3 330 000/(1+11%)*11%=330 000元


  C、9 990 000*11%=1 098 900元


  D、3 330 000*11%=336 300元

  
(2)甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )

  
A、 購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額 170 000元


  B、 購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元


  C、 購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元


  D、 購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8 500元

  
(3)計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )


  A、70 200*17%=11 934元


  B、11 700/(1+17%)*17%=1 700元

  
C、11 700*17%=1 989元


  D、70 200/(1+17%)*17%=10 200

  (4)A、Y市國(guó)稅局

  B、Y市地稅局

  C、M市國(guó)稅局

  D、M市地稅局



  【綜合題】甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù),2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
1.銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年以作壞賬損失處理后由收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。
2.繳納增值稅180萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元,房產(chǎn)稅25萬(wàn)元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元
3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元
4.支付殘疾職工工資14萬(wàn)元,新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái),價(jià)值35萬(wàn)元,購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái),投資額60萬(wàn)元,購(gòu)置完畢當(dāng)年機(jī)投入使用。
已知,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之5


  要求:

  
(1)甲電子設(shè)備公司的下列收入中,應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )


  A.銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元

  
B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元

  
C.上年以作壞賬損失先處理后又收回得其他應(yīng)收款15萬(wàn)元

  
D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元

  
(2)甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中,在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )


  A.增值稅180萬(wàn)元

  
B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額43萬(wàn)元


  C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元

  
D.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元

  
(3)甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )

  
A.27.575萬(wàn)元

  
B.30萬(wàn)元

  
C.12.5萬(wàn)元

  
D.25萬(wàn)元



  【綜合題】甲公司職工張某在工作中因先天性**病突發(fā)住院治療3個(gè)月,住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后,張某回公司上班,因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限,張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位,但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。

  
已知:張某月工資3 000元,實(shí)際工作年限8年,在甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 000元 


  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 


  (1)關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性**病法律后果的下列表述中,正確的是( )


  A、張某在工作中突發(fā)先天性**病應(yīng)認(rèn)定為工傷


  B、張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算


  C、張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期限待遇


  D、張某可享受12個(gè)月的停工留薪期待遇


  (2)張某住院期間,甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )

  
A、3 000元
B、2 000元
C、1 600元
D、2 400元

  
(3)甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中,符合法律的是( )

  
A、甲公司無(wú)須通知張某即可解除勞動(dòng)合同


  B、甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資


  C、甲公司可提前30日書(shū)面通知張某而解除勞動(dòng)合同


  D、甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

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