42.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值 稅進項稅額抵扣作憑證的有(　)

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅客的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關取得的注明進口增值稅稅額 的海關進口增值稅專用繳款書

　　C.購進家產品取得的注明買價的農產品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結算單據

　　【答案】ABCD

　　【解析】準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;(3)購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額;(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。因此，增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票和農產品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據。

　　43.根據消費稅法律制度的夫定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有(　)

　　A.煙

　　B.酒精

　　C.汽油

　　D.黃酒

　　【答案】CD

　　【解析】實行定額稅率征收的應稅消費品包括啤酒、黃酒、成品油。

　　44.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現。

　　C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業(yè)慶作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受損贈收入，按照實際收到損贈資產的日期確認收入的實現

　　【答案】AD

　　【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎，選項C錯誤。

　　45.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金

　　C.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經核定的準備金支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】在計算應納稅所得額時，選項ABCD均不得在稅前扣除。

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