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2016中級會計職稱答案 ※ 中級會計職稱真題 ※ 題庫對答案 ※ 視頻解析

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　　一、單選題

　　1.【題干】根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是(　)。

　　【選項】

　　A.收養協議糾紛

　　B.贈與合同糾紛

　　C.物權變動糾紛

　　D.商標權糾紛

　　【答案】A

　　【解析】收養糾紛為專屬管轄�；橐觥⑹震B、監護、撫養、繼承等，仲裁法明確此類糾紛不能交由仲裁機構仲裁。新民訴法明確協議管轄適用范圍為合同和其他財產糾紛，故目前不宜突破。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟——訴訟管轄

　　2.【題干】根據訴訟時效法律制度的規定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規定進行審判

　　【答案】D

　　【解析】當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效規定進行裁判。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟——訴訟時效

　　3.【題干】根據訴訟時效法律制度的規定，在訴訟時效期間最后6個月內發生的下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是(　)。

　　【選項】

　　A.權利人提起訴訟

　　B.發生不可抗力致使權利人無法行使請求權

　　C.義務人同意履行義務

　　D.權利人向義務人提出履行義務的要求

　　【答案】B

　　【解析】ACD均為訴訟中斷的事由。

　　【考點】經濟仲裁與訴訟——訴訟時效

　　4.【題干】下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合公司法律制度規定的是(　)。

　　【選項】

　　A.國有獨資公司應當設股東會

　　B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生

　　C.經國有資產監督管理機構的同意，國有獨資公司董事可以兼任經理

　　D.國有獨資公司監事會主席由董事會選舉產生

　　【答案】C

　　【解析】國有獨資公司不設股東會;董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中指定;監事會主席由國有資產監督管理機構從監事會成員中指定。

　　【考點】有限責任公司

　　5.【題干】根據《公司法》規定，下列情形可以擔任公司的董事、監事、高級管理人員的是(　)。

　　【選項】

　　A.張某，曾為甲大學教授，現已退休

　　B.王某，曾為乙企業董事長，因其決策失誤導致乙企業破產清算，自乙企業破產清算完結之日起未逾3年

　　C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1 000萬元尚未償還

　　D.趙某，曾擔任丁國有企業總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執行期滿未逾5年

　　【答案】A

　　【解析】BCD均為《公司法》規定不得擔任公司的董事、監事、高級管理人員的情形

　　【考點】公司董事、監事、高級管理人員的資格和義務

　　6.【題干】根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是(　)。

　　【選項】

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

　　【答案】A

　　【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

　　(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

　　(3)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

　　【考點】增值稅法律制度的主要內容

　　7.【題干】某民企業適用25%的企業所得稅稅率。2015年該企業向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業采用以應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

　　應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業當年應納所得稅額=35×25%=8.75(萬元)。

　　【考點】企業所得稅的征收管理

　　8.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是(　)。

　　【選項】

　　A.企業支付的合同違約金

　　B.企業支付的企業所得稅稅款

　　C.企業內營業機構之間支付的租金

　　D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

　　【答案】A

　　【解析】企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

　　2.企業所得稅稅款

　　3.稅收滯納金

　　4.罰金、罰款和被沒收財物的損失

　　不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

　　5.國家規定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出

　　6.贊助支出

　　7.未經核定的準備金支出

　　8.與取得收入無關的其他支出

　　【考點】企業所得稅的應納稅所得額

　　9.【題干】某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】多計提折舊應調減成本，調增利潤;交通違章罰款屬于行政性質的罰款，不得在計算企業所得稅前扣除，屬于調增項。

　　為了鼓勵高新技術企業發展，稅法規定對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15%的稅率征收企業所得稅。

　　企業所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。

　　【考點】企業所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率及企業所得稅的應納稅所得額

　　10.【題干】李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車

　　因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是(　)。

　　【選項】

　　A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張

　　B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車

　　C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優先償付借款，剩余部分修理廠有優先受償權

　　D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先受償權

　　【答案】D

　　【解析】留置權人可以與債務人協議以留置財產折價，也可以就拍賣、變賣留置財產所得的價款優先受償。同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

　　【考點】合同的擔保

　　11.【題干】甲餐飲企業為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】營改增后，餐飲業適用稅率為6%。銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)。

　　【考點】營業稅改征增值稅的主要內容

　　12.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年5月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】提供有形動產租賃服務，稅率為17%

　　【考點】營業稅改征增值稅的主要內容

　　13.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】基礎電信服務稅率為11%，增值電信服務稅率6%。

　　【考點】營業稅改征增值稅的主要內容

　　14.【題干】2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發明創造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規定，下列主體中，有權為該項發明創造申請專利的是(　)。

　　【選項】

　　A.甲公司

　　B.張某

　　C.張某組建的團隊

　　D.張某及張某組建的團隊

　　【答案】A

　　【解析】專利申請人是指按照法律規定有權對發明創造或者設計提出專利申請的人。一般情況下，專利申請人包括發明人或者設計人、共同完成發明創造或者設計的人、職務發明中的單位、完成發明創造的外國人、繼受取得申請權的人等。該項專利發明為職務發明，因此申請人為甲公司。

　　【考點】知識產權法律制度-專利法律制度

　　15.【題干】對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起一定期間內審查完畢，符合《商標法》有關規定，予以初步審定公告。根據商標法律制度的規定，該期間是(　)。

　　【選項】

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3個月

　　D.9個月

　　【答案】D

　　【解析】對申請注冊的商標，商標局應當自收到商標注冊申請文件之日起 9 個月內審查完畢，符合《商標法》有關規定的，予以初步審定公告。

　　【考點】知識產權法律制度-商標法律制度

　　16.【題干】甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效，該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發出承諾

　　B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司

　　C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作

　　D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

　　【答案】D

　　【解析】法律規定了兩種不得撤銷要約的情形：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;(2)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了準備工作。

　　【考點】合同的訂立

　　17.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是(　)。

　　【選項】

　　A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息

　　B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金

　　C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得

　　D.某美國企業向中國企業轉讓專利權而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳。B選項所得并不是來源于我國，不實行源泉扣繳。

　　【考點】企業所得稅的源泉扣繳

　　18.【題干】根據票據法律制度的規定，在票據上更改特定記載事項的，將導致票據無效。下列各項中，屬于該記載事項的是(　)。

　　【選項】

　　A.付款人名稱

　　B.收款人名稱

　　C.付款地

　　D.出票地

　　【答案】B

　　【解析】《票據法》規定：“票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。”有關人員在進行票據行為時，必須嚴格審查這三項內容是否有過更改。如果確屬記載錯誤或需要重新記載的，只能由出票人重新簽發票據。在前述情形下，付款人或者代理人對此類票據付款的，應當承擔責任。

　　【考點】票據法律制度-票據法基礎理論

　　19.【題干】根據公司法律制度的規定，下列人員中，符合公司董事、監事、高級管理人員任職資格的是(　)。

　　【選項】

　　A.張某，曾為甲大學教授，現已退休

　　B.王某，曾為乙企業董事長，因其決策失誤導致乙企業破產清算，自乙企業破產清算完結之日起未逾3年

　　C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負有到期債務1000萬元尚未償還

　　D.趙某，曾擔任丁國有企業總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執行期滿未逾5年

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年的，不得擔任董事、監事、高級管理人員;(2)選項C：個人所負數額較大的債務到期未清償的，不得擔任董事、監事、高級管理人員;(3)選項D：因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監事、高級管理人員。

　　【考點】公司董事、監事、高級管理人員的資格(P68)

　　20.【題干】某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　【選項】

　　A.發起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開發行股份前已發行的股份總數的25%

　　B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓

　　C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協議轉讓了其中的2600股

　　D.總經理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持本公司股份總數的25%

　　【答案】B

　　【解析】。根據《公司法》的規定，公司董事、監事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的 25%;C不符合規定。

　　所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。AD不符合規定。

　　【考點】公司股票和公司債券

　　21.【題干】根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的情形是(　)。

　　【選項】

　　A.合伙人執行合伙事務時有不當行為

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失

　　D.合伙人未履行出資義務

　　【答案】B

　　【解析】當然退伙：

　�、僮鳛楹匣锶说淖匀蝗怂劳龌蛘弑灰婪ㄐ嫠劳�;②個人喪失償債能力;③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產;④法律規定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項ACD：屬于除名退伙的情形。

　　【考點】合伙企業法律制度

　　22.【題干】根據商業銀行法律制度的規定，商業銀行不得向關系人發放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業銀行關系人的是(　)。

　　【選項】

　　A.該銀行的董事長

　　B.該銀行董事長的配偶

　　C.該銀行董事長投資的甲公司

　　D.該銀行董事長的同學

　　【答案】D

　　【解析】根據規定，商業銀行 “關系人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

　　【考點】商業銀行法律制度

　　23.【題干】2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是(　)。

　　【選項】

　　A.保險公司應承擔支付保險金的責任

　　B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

　　C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

　　D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

　　【答案】C

　　【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現金價值。

　　【考點】保險法律制度

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